НДС в Вьетнаме: ставки GTGT, порог регистрации и особенности для бизнеса

Вьетнам — быстрорастущая экономика Юго-Восточной Азии. Местный НДС называется GTGT (Giá trị gia tăng).

Ставки GTGT в Вьетнаме в 2026 году

• Стандартная ставка: 10%. Применяется к большинству товаров и услуг (до пандемии была 10%, после временного снижения — вернулась к 10% с 2024 года).
• Пониженная ставка: 5%. Действует на некоторые продукты питания (необработанные), воду, сельскохозяйственную продукцию, некоторые медицинские услуги, образование, научные исследования.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг (при соблюдении условий), международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, некоторые медицинские услуги, почтовые услуги, аренда недвижимости.

Порог регистрации

• Для вьетнамского бизнеса: обязательная регистрация для всех компаний (нет порога). Индивидуальные предприниматели также обязаны регистрироваться.
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства во Вьетнаме или осуществлении облагаемых поставок.

Электронная отчётность (GDT — General Department of Taxation)

• VAT-декларации (Tờ khai thuế GTGT) подаются онлайн через портал GDT (www.gdt.gov.vn).
• Периодичность: ежемесячно (для большинства) или ежеквартально (для малого бизнеса с оборотом до 50 млрд донгов — примерно €2 млн).
• Срок подачи: до 20 числа следующего месяца (для ежемесячных), до 30 числа после квартала (для квартальных).
• Электронные счета-фактуры (e-invoice): обязательны с июля 2022 года для всех предприятий.

Как оформить счёт (Hóa đơn điện tử)

Электронный счёт через систему e-invoice должен содержать: дату, номер, налоговый код (MST) продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку GTGT, сумму налога, итого, QR-код.

НДС для туристов (VAT refund)

Вьетнам имеет систему возврата VAT для туристов. Минимальная сумма покупки в одном магазине — 2 млн вьетнамских донгов (VND) — примерно €75. Процесс:

• Покупайте в магазинах с вывеской «VAT Refund».
• Запросите инвойс и чек Tax Free.
• Пройдите проверку товара и получите штамп таможни в аэропортах Ханоя, Хошимина, Дананга.
• Получите возврат (комиссия — до 15%).

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от 1 до 5 млн VND (€40–200).
• Занижение GTGT — 20% от недоимки + проценты.

Заключение

Вьетнамский GTGT (10% основная ставка) — привлекательная система для бизнеса. Обязательные электронные счета (e-invoice) с 2022 года. Tax Free для туристов от 2 млн VND (€75).