НДС в Казахстане: ставки, порог регистрации и система электронных счетов

Казахстан — крупнейшая экономика Центральной Азии с развитой налоговой системой. Местный НДС называется ҚҚС (Қосылған құн салығы).

Ставки НДС в Казахстане в 2026 году

• Стандартная ставка: 12%. Одна из самых низких в СНГ. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров, международные перевозки, услуги по обработке товаров для экспорта.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, медицинские услуги, некоторые продукты питания (базовые).

Примечание: в Казахстане нет пониженной ненулевой ставки.

Порог регистрации

• Для казахстанского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 20 000-кратного месячного расчётного показателя (МРП) — в 2026 году примерно 20 000 × 4 200 тенге = 84 млн тенге — примерно €155 000 за 12 месяцев. Это высокий порог.
• Добровольная регистрация: возможна при меньшем обороте.
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства или продаже электронных услуг физическим лицам в Казахстане (с первого тенге).

Электронная отчётность (КГД — Комитет государственных доходов)

• VAT-декларации (Форма 300.00) подаются онлайн через портал КГД (kgd.gov.kz).
• Периодичность: ежеквартально (для всех плательщиков).
• Срок подачи: до 15 числа второго месяца после отчётного квартала.
• Электронные счета-фактуры (ЭСФ): обязательны для всех плательщиков НДС с 2017 года через систему ЭСФ (ИС ЭСФ).

Как оформить счёт (ЭСФ)

Электронный счёт-фактура через систему КГД должен содержать: дату, номер, БИН (бизнес-идентификационный номер) продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку НДС (12% или 0%), сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Казахстан имеет систему возврата VAT для туристов (Tax Free). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 15 000 тенге (около €28). Процесс:

• Покупайте в магазинах с вывеской «Tax Free».
• Запросите чек Tax Free (с QR-кодом).
• Поставьте штамп таможни в аэропортах (Астана, Алматы, Шымкент, Актау).
• Получите возврат на карту (через оператора «Kazakhtaxfree»).

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от 5% до 30% от суммы налога.
• Занижение НДС — 20% от недоимки + пени (1,25% в месяц).
• Отсутствие ЭСФ — от 10 до 1 000 МРП (около €770–77 000).

Особенности для онлайн-продаж (электронные услуги)

Казахстан требует, чтобы иностранные компании, продающие электронные услуги физическим лицам (стриминг, софт, игры), регистрировались для НДС и платили 12% (аналог «налога на Google»). Порога нет.
Заключение

Казахстанский НДС (12% основная ставка) — одна из самых низких ставок в регионе. Высокий порог регистрации (84 млн тенге ≈ €155 000). Обязательные ЭСФ (электронные счета-фактуры). Tax Free от 15 000 тенге (€28).