НДС в Израиле: ставки מע»מ, порог регистрации и электронная отчётность

Израиль — страна с развитой экономикой и современной налоговой системой. Местный НДС называется מע»מ (Mevakesh Mezuze — Mas ‘erekh maziv).

Ставки НДС в Израиле в 2026 году

• Стандартная ставка: 17%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки, некоторые услуги для туристов, некоторые фрукты и овощи.
• Освобождение (Exempt): некоторые продукты питания, финансовые услуги, страхование, образование, аренда жилой недвижимости.

Примечание: в Израиле нет пониженной ненулевой ставки (только 17% или 0%).

Порог регистрации

• Для израильского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 110 785 новых шекелей (NIS) за 12 месяцев — примерно €27 500. Для юридических лиц — 61 982 NIS (€15 400).
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 61 982 NIS (юридические лица) или от 30 991 NIS (индивидуальные предприниматели).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства или продаже электронных услуг физическим лицам в Израиле (с первого шекеля).

Электронная отчётность (רשות המיסים — Israel Tax Authority)

• VAT-декларации (דוח מע»מ) подаются онлайн через портал ITA (www.itax.gov.il).
• Периодичность: ежемесячно (для большинства), ежеквартально (для малого бизнеса с оборотом до 742 713 NIS в год — примерно €184 000).
• Срок подачи: до 15 числа следующего месяца (для ежемесячных), до 15 числа после квартала.
• Электронные счета-фактуры (Hesbonit Muzheret): рекомендуются, не обязательны.

Как оформить счёт (חשבונית מס)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца (מספר עוסק מורשה) и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку НДС (17% или 0%), сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Израиль имеет систему возврата VAT для туристов (VAT Refund for Tourists). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 450 NIS (около €112). Процесс:

• Попросите форму VAT Refund в магазине (участнике системы).
• Поставьте штамп таможни в аэропорту (Бен-Гурион) или на пограничных переходах.
• Получите возврат (комиссия — до 15%).

Важно: с 2020 года возврат доступен только для товаров, вывозимых в ручной клади.

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — 5 000 NIS (€1 200).
• Несвоевременная подача декларации — от 500 до 5 000 NIS (€120–1 200).
• Занижение НДС — 30% от недоимки + проценты (4% годовых + индекс).

Особенности для онлайн-продаж (электронные услуги)

С 2016 года иностранные компании, продающие электронные услуги (Netflix, Google, Amazon) физическим лицам в Израиле, обязаны регистрироваться для НДС и платить 17% (нет порога).
Заключение

Израильский НДС (17% основная ставка) — система с порогами регистрации от 31 000 до 110 000 NIS (€7 700–27 500). Tax Free для туристов от 450 NIS (€112).