НДС в Исландии: ставки VSK, порог регистрации и система электронной отчётности

Исландия — страна Северной Европы, не входящая в ЕС (но входит в ЕЭЗ и Шенген). Местный НДС называется VSK (Virðisaukaskattur).

Ставки VSK в Исландии в 2026 году

• Стандартная ставка: 24%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 11%. Действует на продукты питания (кроме ресторанной еды), книги, газеты, журналы, гостиничные услуги, билеты в театры и кино, горячее водоснабжение, электричество.
• Нулевая ставка (0%): экспорт, некоторые услуги по обработке товаров для экспорта, газеты (некоторые категории), международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, медицинские услуги, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для исландского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 2 млн исландских крон (ISK) — примерно €13 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 1 млн ISK (€6 500).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства или продаже электронных услуг физическим лицам в Исландии (с первого крона).

Электронная отчётность (RSK — Ríkisskattstjóri)

• VAT-декларации (VSK-skýrsla) подаются онлайн через портал RSK (www.rsk.is).
• Периодичность: ежемесячно (для крупного бизнеса), ежеквартально (для малого).
• Срок подачи: до 15 числа следующего месяца (для ежемесячных), до 15 числа после квартала.
• Электронные счета-фактуры: рекомендуются, но не обязательны.

Как оформить счёт (Reikningur)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца (Kennitala) и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку VSK, сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Исландия имеет систему возврата VAT для туристов. Минимальная сумма покупки в одном магазине — 4 000 ISK (около €26). Процесс:

• Запросите форму Tax Free (Global Blue).
• Поставьте штамп исландской таможни в аэропорту Кеблавик (Рейкьявик).
• Получите возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от 5 000 до 100 000 ISK (€33–660).
• Занижение VSK — 20% от недоимки + проценты.

Особенности для онлайн-продаж (электронные услуги)

Исландия требует, чтобы иностранные компании, продающие электронные услуги (стриминг, софт) физическим лицам в Исландии, регистрировались для VSK и платили 24% (аналогично правилам ЕС). Порога нет.
Заключение

Исландский VSK (24% основная ставка) — система с низким порогом регистрации (2 млн ISK ≈ €13 000). Пониженная ставка 11% на продукты и гостиницы. Tax Free от 4 000 ISK (€26).