НДС в Грузии: ставки, порог регистрации и система электронных счетов

Грузия — страна на Кавказе с одной из самых либеральных налоговых систем на постсоветском пространстве. Местный НДС называется ДҒС (დამატებული ღირებულების გადასახადი).

Ставки НДС в Грузии в 2026 году

• Стандартная ставка: 18%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров, международные перевозки, некоторые услуги, связанные с экспортом.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, медицинские услуги, аренда жилой недвижимости.

Примечание: в Грузии нет пониженных ставок (только 18%, 0% или освобождение).

Порог регистрации

• Для грузинского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 100 000 грузинских лари (GEL) — примерно €32 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 30 000 GEL (€9 600).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства или продаже электронных услуг физическим лицам в Грузии (с первого лари).

Электронная отчётность (RS — Revenue Service)

• VAT-декларации (ძირითადი) подаются онлайн через портал RS (www.rs.ge).
• Периодичность: ежемесячно (для всех плательщиков).
• Срок подачи: до 15 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры (e-invoice): обязательны для всех плательщиков НДС с 2023 года (система «электронный счёт»).

Как оформить счёт (ინვოისი)

Электронный счёт через систему RS должен содержать: дату, номер, идентификационный номер продавца и покупателя (TIN), описание, сумму без налога, ставку НДС (18% или 0%), сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Грузия имеет систему возврата VAT для туристов (нерезидентов). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 200 GEL (около €65). Процесс:

• Попросите чек Tax Free в магазине (участнике системы).
• Поставьте штамп таможни при выезде (аэропорт Тбилиси, Батуми, Кутаиси, сухопутные пункты пропуска).
• Получите возврат в аэропорту (комиссия — до 10%).

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — 1 000 GEL (€320).
• Несвоевременная подача декларации — от 50 до 500 GEL (€16–160).
• Занижение НДС — 50% от недоимки + пени (0,05% в день).

Особенности для онлайн-продаж (электронные услуги)

Иностранные компании, продающие электронные услуги физическим лицам в Грузии, обязаны зарегистрироваться для НДС и платить 18% (аналогично правилам ЕС, но без порога). Это касается Netflix, Google, Amazon и других.
Заключение

Грузинский НДС (18% основная ставка) — система с порогом регистрации 100 000 GEL (€32 000). Обязательные электронные счета (e-invoice) с 2023 года. Tax Free для туристов от 200 GEL (€65).