НДС в Азербайджане: ставки ƏDV, порог регистрации и электронная отчётность

Азербайджан — крупная экономика на Кавказе с развитой налоговой системой. Местный НДС называется ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi).

Ставки ƏDV в Азербайджане в 2026 году

• Стандартная ставка: 18%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 10%. Действует на импорт и поставки пшеницы, риса, муки, растительного масла, сахара, детского питания, некоторых лекарств.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров (за пределы Азербайджана), международные перевозки, услуги по обработке товаров для экспорта.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, медицинские услуги, аренда недвижимости.

Порог регистрации

• Для азербайджанского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 200 000 манатов (AZN) — примерно €105 000 за 12 месяцев. Это очень высокий порог.
• Добровольная регистрация: возможна при меньшем обороте.
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при осуществлении деятельности через постоянное представительство.

Электронная отчётность (e- Vergi)

Азербайджан использует систему e-Vergi (электронное налогообложение):

• VAT-декларации подаются онлайн через портал www.e-taxes.gov.az.
• Периодичность: ежемесячно (для всех плательщиков).
• Срок подачи: до 20 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры: обязательны для всех плательщиков ƏDV (система e-Qaimə-faktura).

Как оформить счёт (Qaimə-faktura)

Счёт в электронном формате (через систему e-Qaimə-faktura) должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку ƏDV, сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Азербайджан имеет систему возврата VAT для туристов (Cashless Tax Free). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 300 манатов (AZN) — примерно €155. Процесс:

• Попросите чек с QR-кодом в магазине (участнике системы).
• Сканируйте чек в мобильном приложении «CASHLESS Azərbaycan».
• Получите возврат на карту (комиссия — до 10%).

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — 200 AZN (€105).
• Несвоевременная подача декларации — от 100 до 500 AZN (€50–260).
• Занижение ƏDV — 20% от недоимки.

Заключение

Азербайджанский ƏDV (18% основная ставка) — система с очень высоким порогом регистрации (200 000 AZN ≈ €105 000). Обязательные электронные счета (e-Qaimə-faktura). Система Tax Free для туристов (Cashless) от 300 AZN.