НДС в Армении: ставки ԱԱՀ, порог регистрации и электронная отчётность

Армения — страна на Южном Кавказе с современной налоговой системой. Местный НДС называется ԱԱՀ (Ավելացված արժեքի հարկ).

Ставки ԱԱՀ в Армении в 2026 году

• Стандартная ставка: 20%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров, международные перевозки, услуги по обработке товаров для экспорта.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, медицинские услуги, аренда недвижимости.

Примечание: в Армении нет пониженных ставок (только 20%, 0% или освобождение).

Порог регистрации

• Для армянского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 115 млн армянских драмов (AMD) — примерно €270 000 за 12 месяцев. Это очень высокий порог.
• Добровольная регистрация: возможна при меньшем обороте.
• Альтернативный налог (Turnover tax): для малого бизнеса с оборотом до 115 млн AMD можно платить оборотный налог (от 1,5% до 5%) вместо ԱԱՀ.
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства.

Электронная отчётность (e- tax.am)

• VAT-декларации (Հաշվարկ) подаются онлайн через портал www.tax.am.
• Периодичность: ежемесячно (для всех плательщиков).
• Срок подачи: до 20 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры (Հաշիվ-ապրանքագիր): обязательны для всех плательщиков ԱԱՀ.

Как оформить счёт (Հաշիվ-ապրանքագիր)

Счёт должен содержать: дату, номер, налоговый номер продавца (ՀՎՀՀ) и покупателя, описание, сумму без налога, ставку ԱԱՀ, сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Армения имеет систему возврата VAT для туристов (Tax Free для нерезидентов). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 50 000 AMD (около €120). Процесс:

• Попросите в магазине форму Tax Free (участники системы).
• Поставьте штамп армянской таможни при выезде.
• Получите возврат в аэропорту Звартноц (Ереван).

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — от 50 000 до 100 000 AMD (€120–240).
• Несвоевременная подача декларации — от 5 000 до 50 000 AMD (€12–120).
• Занижение ԱԱՀ — 20% от недоимки + проценты.

Особенности для онлайн-продаж

Иностранные компании, продающие электронные услуги физическим лицам в Армении, не обязаны регистрироваться для ԱԱՀ (в отличие от ЕС). Это важное отличие.
Заключение

Армянский ԱԱՀ (20% основная ставка) — система с очень высоким порогом регистрации (115 млн AMD ≈ €270 000). Альтернативный налог для малого бизнеса. Tax Free от 50 000 AMD.