НДС в Австралии: налог GST (Goods and Services Tax) — ставки и особенности

Австралия взимает налог на товары и услуги, который называется GST (Goods and Services Tax). Это аналог НДС, но с рядом особенностей.

Ставки GST в Австралии в 2026 году

• Стандартная ставка: 10%. Это фиксированная ставка на федеральном уровне. Нет пониженных ставок (в отличие от НДС в ЕС).
• Нулевая ставка (GST-free): применяется к экспорту товаров, большинству продуктов питания (сырые продукты: хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты), некоторым медицинским услугам, образованию, водоотведению.
• Освобождение (Input-taxed): финансовые услуги, аренда жилой недвижимости, некоторые медицинские услуги (без права вычета входного GST).

Важно: в Австралии нет пониженных ставок, как в ЕС. Только 10% или 0% (GST-free).

Порог регистрации

• Для австралийского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более AUD 75 000 за 12 месяцев (около €45 000). Для некоммерческих организаций — AUD 150 000.
• Для иностранных продавцов (электронные услуги, цифровые товары): обязательная регистрация с первого доллара (нет порога) с 2017 года. Это касается Netflix, Spotify, иностранных онлайн-магазинов, продающих цифровые товары.
• Для иностранных продавцов физических товаров: если товар уже находится в Австралии (склад Amazon AU) — регистрация обязательна.

Электронная отчётность (ATO — Australian Taxation Office)

• BAS (Business Activity Statement): основная форма отчётности по GST.
• Периодичность: ежемесячно, ежеквартально или ежегодно (в зависимости от оборота).
• Срок подачи: ежемесячно — до 21 числа следующего месяца; ежеквартально — до 28 числа после квартала.
• Система: через портал ATO, с использованием myGovID или программного обеспечения (Xero, MYOB, QuickBooks).

Как оформить счёт (Tax Invoice)

Для вычета GST обязательно иметь счёт-фактуру (Tax Invoice):

• Надпись «Tax Invoice».
• ABN (Australian Business Number) продавца.
• Дата, описание, количество.
• Сумма без GST, ставка (10%), сумма GST, итого.

НДС для туристов (TRS — Tourist Refund Scheme)

Австралия возвращает GST туристам через TRS:

• Минимальная сумма покупки в одном магазине — AUD 300 (около €180).
• Товар должен быть куплен не ранее чем за 60 дней до выезда.
• Процесс: скачайте приложение TRS, предъявите товар, счёт и паспорт в аэропорту (Сидней, Мельбурн, Брисбен, Перт, Аделаида).
• Возврат: 10% от суммы покупки (за вычетом комиссии, если есть).

Штрафы

• Несвоевременная подача BAS — от AUD 210 до AUD 1 050.
• Занижение GST — 25% от недоимки + проценты (около 8% годовых).

Особенности для онлайн-продаж

С 2017 года иностранные компании, продающие электронные услуги в Австралию, обязаны регистрироваться для GST и взимать 10% (нет порога). Аналогично для товаров, отправленных со склада в Австралии.
Заключение

Австралийский GST (10% стандартная ставка) — простая система с единой ставкой. Широкий перечень GST-free товаров (продукты, медицина, образование). Порог регистрации AUD 75 000 (€45 000). TRS для туристов от AUD 300.