НДС в ЮАР: ставки VAT, порог регистрации и электронная отчётность

Южно-Африканская Республика (ЮАР) — крупнейшая экономика Африки. Местный НДС называется VAT (Value Added Tax).

Ставки VAT в ЮАР в 2026 году

• Стандартная ставка: 15%. Применяется к большинству товаров и услуг (с 1 апреля 2018 года повышена с 14%).
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки, некоторые продукты питания (коричневый хлеб, кукурузная мука, молоко, яйца, овощи, фрукты), образование, медицинские услуги.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для южноафриканского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 1 млн южноафриканских рэндов (ZAR) — примерно €50 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 50 000 ZAR (€2 500).
• Для иностранных компаний (электронные услуги): с 1 апреля 2019 года иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться для VAT (налог 15%).

Электронная отчётность (SARS — South African Revenue Service)

• VAT-декларации (VAT201) подаются онлайн через портал SARS eFiling.
• Периодичность: ежемесячно (для крупного бизнеса), раз в два месяца или ежеквартально (для малого).
• Срок подачи: 25 дней после окончания периода.
• Электронные счета-фактуры: не обязательны, но рекомендуются.

Как оформить счёт (Tax Invoice)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца, описание, сумму без налога, ставку VAT (15%), сумму налога, итого. Для сумм менее 5 000 ZAR — упрощённый счёт.

НДС для туристов (Tax Refund for Tourists)

ЮАР имеет систему возврата VAT для туристов (Tourist Refund Scheme — VAT Refund for Tourists). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 250 ZAR (около €12,5). Процесс:

• Запросите форму VAT Refund в магазине (с вывеской «Tax Free»).
• Поставьте штамп таможни в аэропортах (Йоханнесбург, Кейптаун, Дурбан).
• Получите возврат на карту или наличными.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — 10% от налога + 1% в месяц.
• Занижение VAT — до 200% от недоимки.

Особенности для онлайн-продаж

Иностранные поставщики электронных услуг (Netflix, Spotify, Amazon Digital, Google Play) обязаны регистрироваться для VAT в ЮАР с первой единицы (налог 15%).
Заключение

Южноафриканский VAT (15% основная ставка) — система с порогом регистрации 1 млн ZAR (€50 000). Широкий перечень товаров с нулевой ставкой (продукты, образование, медицина). Tax Free для туристов от 250 ZAR (€12,5). Иностранные цифровые услуги облагаются VAT.