НДС в Швейцарии: ставки MWST, порог регистрации и особенности для бизнеса

Швейцария — страна в центре Европы, не входящая в ЕС. Местный НДС называется MWST (Mehrwertsteuer) — один из самых низких в Европе.

Ставки MWST в Швейцарии в 2026 году

• Стандартная ставка: 8,1%. Одна из самых низких в Европе. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 2,6%. Действует на продукты питания, книги, газеты, журналы, лекарства, некоторые медицинские услуги.
• Специальная ставка для гостиниц: 3,8%. Применяется к гостиничным услугам.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, медицинские услуги, аренда недвижимости.

Порог регистрации

• Для швейцарского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 100 000 швейцарских франков (CHF) — примерно €105 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 50 000 CHF (€52 000).
• Для иностранных компаний (электронные услуги): с 2019 года иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться для MWST (налог 8,1%), нет порога.

Электронная отчётность (ESTV — Eidgenössische Steuerverwaltung)

• VAT-декларации подаются онлайн через портал ESTV.
• Периодичность: ежеквартально (для большинства).
• Срок подачи: 60 дней после окончания квартала.
• Электронные счета-фактуры: не обязательны, но распространены.

Как оформить счёт

Счёт должен содержать: дату, номер, MWST ID продавца, описание, сумму без налога, ставку MWST (8,1%, 2,6% или 3,8%), сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Швейцария имеет систему возврата VAT для туристов (Tax Free). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 300 CHF (около €315). Процесс:

• Запросите форму Tax Free (Global Blue).
• Поставьте штамп швейцарской таможни (аэропорты Цюриха, Женевы, Базеля).
• Получите возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — до 5% от налога.
• Занижение MWST — до 50% от недоимки.

Особенности для онлайн-продаж

Швейцария требует регистрации MWST от иностранных поставщиков цифровых услуг (B2C) с первой единицы. Упрощённая регистрация через e-Desk.
Заключение

Швейцарский MWST (8,1% основная ставка) — одна из самых низких ставок в Европе. Порог регистрации 100 000 CHF (€105 000). Пониженная ставка 2,6% на продукты. Tax Free от 300 CHF (€315).