НДС в Уругвае: ставки IVA, порог регистрации и электронная отчётность

Уругвай — страна в Южной Америке с одной из самых стабильных экономик региона. Местный НДС называется IVA (Impuesto al Valor Agregado).

Ставки IVA в Уругвае в 2026 году

• Стандартная ставка: 22%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 10%. Действует на некоторые продукты питания, медицинские услуги, образование, книги, газеты, журналы, лекарства, услуги общепита.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для уругвайского бизнеса: обязательная регистрация для всех юридических лиц. Индивидуальные предприниматели — при превышении порога (зависит от вида деятельности).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства.

Электронная отчётность (DGI — Dirección General Impositiva)

• VAT-декларации подаются онлайн через портал DGI.
• Периодичность: ежемесячно (для большинства).
• Срок подачи: до 10 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры (e-factura): обязательны с 2015 года для всех плательщиков IVA.

Как оформить счёт (e-factura)

Электронный счёт через DGI должен содержать: дату, номер, RUT (Registro Único Tributario) продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку IVA (22% или 10%), сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Уругвай имеет систему возврата IVA для туристов (Tax Free). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 100 уругвайских песо (UYU) — примерно €2,5 (очень низкий порог). Процесс:

• Запросите форму Tax Free.
• Поставьте штамп таможни в аэропорту Монтевидео.
• Получите возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от 20 до 20 000 UYU (€0,50–500).
• Занижение IVA — 50% от недоимки.

Зоны свободной торговли (Zonas Francas)

Уругвай имеет зоны свободной торговли (Монтевидео, Колония и др.), где IVA не взимается (0%) для компаний-резидентов ЗСТ.
Заключение

Уругвайский IVA (22% основная ставка, 10% пониженная) — система с обязательными e-factura. Очень низкий порог Tax Free (100 UYU ≈ €2,5). Зоны свободной торговли (ЗСТ) имеют нулевой IVA.