НДС в Северной Македонии: ставки ДДВ, порог регистрации и электронная отчётность

Северная Македония — страна на Балканах, кандидат в члены ЕС. Местный НДС называется ДДВ (Данок на додадена вредност).

Ставки ДДВ в Северной Македонии в 2026 году

• Стандартная ставка: 18%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 5%. Действует на основные продукты питания (хлеб, молоко, мясо), книги, газеты, журналы, лекарства, сельскохозяйственную продукцию.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, медицинские услуги, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для македонского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 2 млн македонских денаров (MKD) — примерно €32 500 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 1 млн MKD (€16 250).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства.

Электронная отчётность (Јавни приходи — Public Revenue Office)

• VAT-декларации (ДДВ) подаются онлайн через портал Управления общественных доходов.
• Периодичность: ежемесячно (для большинства).
• Срок подачи: до 15 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры: внедряются с 2024 года.

Как оформить счёт (Фактура)

Счёт должен содержать: дату, номер, ДДВ ID продавца (ЕДБ — Единствен даночен број) и покупателя, описание, сумму без налога, ставку ДДВ, сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Северная Македония имеет систему возврата VAT для туристов. Минимальная сумма покупки в одном магазине — 2 000 MKD (около €32). Процесс: форма Tax Free → штамп таможни → возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от 500 до 5 000 MKD (€8–80).
• Занижение ДДВ — до 50% от недоимки.

Заключение

Македонский ДДВ (18% основная ставка) — система, приближающаяся к стандартам ЕС. Пониженная ставка 5% на продукты. Порог регистрации 2 млн MKD (€32 500). Tax Free от 2 000 MKD.