НДС в Сербии: ставки ПДВ, порог регистрации и электронная отчётность

Сербия — страна на Балканах, кандидат в члены ЕС. Местный НДС называется ПДВ (Порез на додату вредност).

Ставки ПДВ в Сербии в 2026 году

• Стандартная ставка: 20%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 10%. Действует на основные продукты питания (хлеб, молоко, мясо), книги, газеты, журналы, лекарства, гостиничные услуги, услуги общепита, билеты в театры и музеи, услуги парикмахерских.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, медицинские услуги, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для сербского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 8 млн сербских динаров (RSD) — примерно €68 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 4 млн RSD (€34 000).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства или продаже электронных услуг физическим лицам в Сербии (с первого динара).

Электронная отчётность (Poreska uprava — Tax Administration of Serbia)

• VAT-декларации (ПДВ) подаются онлайн через портал e-Porezi.
• Периодичность: ежемесячно (для всех плательщиков).
• Срок подачи: до 20 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры (e-faktura): обязательны с 2022 года для B2B и B2G.

Как оформить счёт (e-faktura)

Электронный счёт через систему e-faktura должен содержать: дату, номер, PIB (Poreski identifikacioni broj) продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку ПДВ, сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Сербия имеет систему возврата VAT для туристов. Минимальная сумма покупки в одном магазине — 12 000 RSD (около €102). Процесс: форма Tax Free (Global Blue) → штамп таможни (аэропорт Белграда, Ниша) → возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от 10 000 до 500 000 RSD (€85–4 250).
• Занижение ПДВ — 20% от недоимки + проценты.

Особенности для онлайн-продаж (электронные услуги)

Сербия требует, чтобы иностранные компании, продающие электронные услуги физическим лицам, регистрировались для ПДВ и платили 20% (аналог «налога на Google»).
Заключение

Сербский ПДВ (20% основная ставка) — система, гармонизированная со стандартами ЕС. Порог регистрации 8 млн RSD (€68 000). Обязательные e-faktura. Tax Free от 12 000 RSD (€102).