НДС на Филиппинах: ставки VAT, порог регистрации и электронная отчётность

Филиппины — островное государство в Юго-Восточной Азии. Местный НДС называется VAT (Value Added Tax).

Ставки VAT на Филиппинах в 2026 году

• Стандартная ставка: 12%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): некоторые продукты питания, сельскохозяйственная продукция, образование, медицинские услуги, финансовые услуги, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для филиппинского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 3 млн филиппинских песо (PHP) — примерно €50 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 2 млн PHP (€33 000).
• Для иностранных компаний (электронные услуги): с 2022 года иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться для VAT (налог 12%).

Электронная отчётность (BIR — Bureau of Internal Revenue)

• VAT-декларации (BIR Form 2550Q) подаются онлайн через портал BIR.
• Периодичность: ежеквартально.
• Срок подачи: 25 дней после окончания квартала.
• Электронные счета-фактуры (e-invoice): внедряются с 2024 года (обязательны с 2025–2026).

Как оформить счёт (Invoice)

Счёт должен содержать: дату, номер, TIN (Tax Identification Number) продавца, описание, сумму без налога, ставку VAT (12%), сумму налога, итого.

НДС для туристов (VAT Refund for Tourists)

Филиппины вводят систему возврата VAT для туристов с 2025–2026 годов. Минимальная сумма покупки в одном магазине — 3 000 PHP (около €50). Процесс аналогичен другим странам (форма Tax Free → штамп таможни → возврат).

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — 5 000–20 000 PHP (€85–340).
• Занижение VAT — 50% от недоимки.

Особенности для онлайн-продаж

Иностранные поставщики цифровых услуг (Netflix, Spotify, Amazon) обязаны регистрироваться для VAT на Филиппинах и платить 12%.
Заключение

Филиппинский VAT (12% основная ставка) — система с порогом регистрации 3 млн PHP (€50 000). Внедряются e-invoice и Tax Free для туристов. Иностранные цифровые услуги облагаются VAT 12%.