НДС в Сингапуре: налог GST, ставки и особенности для бизнеса

Сингапур — один из мировых финансовых центров. Налог на товары и услуги называется GST (Goods and Services Tax).

Ставки GST в Сингапуре в 2026 году

• Стандартная ставка: 9% (повышена с 8% в 2024 году). Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги (большинство), аренда жилой недвижимости, продажа жилых недвижимостей, некоторые инвестиционные услуги.

Порог регистрации

• Для сингапурского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 1 млн сингапурских долларов (SGD) — примерно €680 000 за 12 месяцев. Это очень высокий порог.
• Добровольная регистрация: возможна при меньшем обороте (если есть вычет входного GST).
• Для иностранных компаний (электронные услуги): с 1 января 2020 года иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться для GST (нет порога).

Электронная отчётность (IRAS — Inland Revenue Authority of Singapore)

• GST-декларации подаются онлайн через портал myTax Portal.
• Периодичность: ежеквартально (для большинства).
• Срок подачи: в течение 1 месяца после окончания квартала.
• Электронные счета-фактуры (e-invoice): рекомендуются, не обязательны. Распространена платформа InvoiceNow.

Как оформить счёт (Tax Invoice)

Счёт должен содержать: дату, номер, GST ID продавца, описание, сумму без налога, ставку GST (9%), сумму налога, итого. Для сумм менее 1 000 SGD — упрощённый счёт.

НДС для туристов (Tourist Tax Refund Scheme)

Сингапур имеет систему возврата GST для туристов (Tourist Tax Refund Scheme). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 100 SGD (около €68). Процесс:

• Запросите форму Tax Refund в магазинах с вывеской «Tax Free» (eTRS — электронная система).
• Поставьте штамп таможни в аэропорту Чанги (или используйте автоматизированные киоски eTRS).
• Получите возврат на карту или наличными.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — 200 SGD (€135) + 5% от налога.
• Занижение GST — до 200% от недоимки.

Особенности для онлайн-продаж (цифровые услуги)

Сингапур требует регистрации GST от иностранных поставщиков цифровых услуг (B2C) с первой единицы. Упрощённая регистрация через OVR (Overseas Vendor Registration).
Заключение

Сингапурский GST (9% стандартная ставка) — система с очень высоким порогом регистрации (1 млн SGD ≈ €680 000). Иностранные поставщики цифровых услуг регистрируются с первого доллара. Tax Free для туристов от 100 SGD (€68).