НДС в Словении: ставки DDV, порог регистрации и электронная отчётность e-Davki

Словения — небольшая страна в центре Европы с современной налоговой системой. Местный НДС называется DDV (Davek na dodano vrednost).

Ставки DDV в Словении в 2026 году

• Стандартная ставка: 22%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 9,5%. Действует на продукты питания (кроме основных), книги, газеты, журналы, гостиничные услуги, услуги общепита, билеты в театры и музеи, услуги парикмахерских, ремонт велосипедов.
• Самая низкая ставка: 5%. Основные продукты питания (хлеб, молоко, мясо), лекарства, детское питание, инвалидные коляски, школьные учебники.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки.

Порог регистрации

• Для словенского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €60 000 за 12 месяцев.
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Словении или дистанционных продажах (порог €10 000, без OSS).

Электронная отчётность (e-Davki)

Словения использует систему e-Davki (электронная налоговая служба):

• VAT-декларации (DDV-O) подаются онлайн через портал e-Davki.
• Периодичность: ежемесячно (для большинства), ежеквартально (для малого бизнеса с оборотом до €210 000).
• Срок подачи: до 20 числа следующего месяца.
• e-Račun: обязательные электронные счета для B2G (бизнес-государство) и некоторых B2B.

Как оформить счёт (Račun)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца (SI-номер) и покупателя, описание, сумму без налога, ставку DDV, сумму налога, итого. Reverse charge — пометка «obrnjena davčna obveznost».

НДС для туристов (Tax Free)

Словения возвращает VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €50 (у некоторых операторов — €75). Процесс: форма Tax Free → штамп словенской таможни (аэропорт Любляны) → возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от €100 до €5 000.
• Занижение DDV — 20–50% от недоимки.

Заключение

Словенский DDV (22% основная ставка) — стандартная система с очень высоким порогом регистрации €60 000 (один из самых высоких в ЕС). e-Davki — современная электронная отчётность. Tax Free от €50.