НДС в Румынии: ставки TVA, высокий порог регистрации и электронная отчётность e-Factura
TVA в Румынии: ставки 19%, 9% и 5%. Порог регистрации 300 000 RON (€60 000) — один из самых высоких в ЕС. e-Factura (обязательные электронные счета).
Румыния — один из крупнейших рынков Восточной Европы со сравнительно высоким НДС, но высоким порогом регистрации. Местный налог называется TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată).
Ставки TVA в Румынии в 2026 году
- Стандартная ставка: 19%. Ниже, чем в Польше или Венгрии.
- Пониженная ставка: 9%. Действует на продукты питания (включая мясо, молоко, яйца), гостиничные услуги, услуги общепита, книги, газеты, журналы, билеты в театры и музеи, лекарства.
- Самая низкая ставка: 5%. Социальное жильё, некоторые медицинские изделия, школьные учебники, инвалидные коляски.
- Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки.
Порог регистрации (один из самых высоких в ЕС)
- Для румынского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 300 000 румынских леев (RON) — примерно €60 000 за 12 месяцев.
- Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Румынии или дистанционных продажах (порог €10 000, без OSS).
e-Factura — обязательная электронная отчётность
С 2024 года в Румынии введена обязательная система электронных счетов e-Factura:
- Все B2B-счета должны передаваться в RO e-Factura (систему Министерства финансов).
- Формат: XML (стандарт UBL 2.1).
- Срок передачи: в течение 5 дней с момента выставления счёта.
- Штраф за отсутствие: от 5 000 до 15 000 RON (€1 000–3 000).
Как оформить счёт (Factură)
Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца (RO-номер) и покупателя, описание, сумму без налога, ставку TVA, сумму налога, итого, идентификатор e-Factura. Reverse charge — пометка «taxare inversă».
НДС для туристов (Tax Free)
Румыния возвращает VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — 250 RON (около €50). Процесс: форма Tax Free → штамп румынской таможни (аэропорты Бухареста, Клуж-Напоки) → возврат.
Штрафы
- Несвоевременная подача декларации (Declarația 300) — от 500 до 5 000 RON.
- Занижение TVA — 20–50% от недоимки.
- Отсутствие e-Factura — 5 000–15 000 RON.
Заключение
Румынский TVA (19% основная ставка) — одна из самых привлекательных систем в Восточной Европе благодаря высокому порогу регистрации €60 000. Обязательная e-Factura — главная сложность. Tax Free от 250 RON (€50).