НДС в Литве: ставки PVM, порог регистрации и система i.MAS для электронной отчётности
PVM в Литве: ставки 21%, 9% и 5%. Порог регистрации €45 000 (высокий), i.MAS (электронная отчётность), Tax Free от €55.
Литва — одна из трёх стран Балтии с цифровизированной налоговой системой. Местный НДС называется PVM (Pridėtinės vertės mokestis).
Ставки PVM в Литве в 2026 году
- Стандартная ставка: 21%. Применяется к большинству товаров и услуг.
- Пониженная ставка: 9%. Действует на книги, газеты, журналы, гостиничные услуги, услуги общепита, билеты в театры и музеи, услуги парикмахерских, ремонт велосипедов.
- Самая низкая ставка: 5%. Основные продукты питания (хлеб, молоко, мясо), лекарства, детское питание, инвалидные коляски, некоторые медицинские изделия.
- Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки.
Порог регистрации
- Для литовского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €45 000 за 12 месяцев.
- Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Литве или дистанционных продажах (порог €10 000, без OSS).
Электронная отчётность (i.MAS)
Литва использует систему i.MAS (Информационная система Государственной налоговой инспекции):
- VAT-декларации (FR0600) подаются онлайн через i.MAS.
- Срок подачи: ежемесячно (для большинства), до 25 числа следующего месяца.
- Контрольный отчёт (i.SAF): детализация всех счетов (обязательно для крупных плательщиков).
Особенности литовской системы
- Высокий порог €45 000: малый бизнес может долго не регистрироваться.
- Reverse charge: активно используется для B2B-услуг внутри ЕС.
- Спецрежим для туризма: ставка 9% на гостиничные услуги.
Как оформить счёт (Sąskaita faktūra)
Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку PVM, сумму налога, итого, ссылку на reverse charge (если применимо).
НДС для туристов (Tax Free)
Литва возвращает VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €55 (у некоторых операторов — €45). Процесс: форма Tax Free → штамп литовской таможни (аэропорт Вильнюса) → возврат.
Штрафы
- Несвоевременная подача декларации — от €30 до €300.
- Занижение PVM — 20–50% от недоимки.
- Отсутствие i.SAF — до €1 000.
Заключение
Литовский PVM (21%) — бизнес-дружественная система с высоким порогом регистрации €45 000 и цифровой отчётностью через i.MAS. Tax Free доступен от €55.