НДС в Испании: ставки IVA, возврат Tax Free и особенности для туристов и бизнеса

Испания — одна из крупнейших экономик Евросоюза и популярное туристическое направление. Местный НДС называется IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido).

Ставки IVA в Испании в 2026 году

• Стандартная ставка: 21%. Применяется к большинству товаров и услуг: электроника, одежда, автомобили, алкоголь, профессиональные услуги.
• Пониженная ставка: 10%. Действует на продукты питания (кроме основных), безалкогольные напитки, услуги общепита, билеты в театры и кино, гостиничные услуги, услуги парикмахерских.
• Самая низкая ставка: 4%. Основные продукты питания (хлеб, молоко, яйца, овощи, фрукты), книги, газеты, журналы, лекарства, инвалидные коляски, социальное жильё.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки, услуги по обработке товаров для экспорта.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, аренда недвижимости (без права вычета).

Порог регистрации и OSS

• Для испанского бизнеса: обязательная регистрация с первого евро (нет порога). Все предприниматели обязаны зарегистрироваться в Hacienda (налоговая служба).
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Испании, использовании FBA (Amazon — крупный хаб в Мадриде и Барселоне), или превышении порога дистанционных продаж €10 000 (без OSS).
• OSS (One Stop Shop): активно используется для онлайн-продаж.

Особенности испанской системы

• Канарские острова, Сеута и Мелилья: не входят в зону IVA. Там действует IGIC (Канары) или IPSI (Сеута и Мелилья) — более низкие ставки (например, на Канарах основная ставка 7%).
• Рекуперация (Recargo de equivalencia): специальный режим для розничных продавцов (упрощённая система).
• SII (Suministro Inmediato de Información): с 2017 года крупные компании обязаны передавать данные по счетам в налоговую в режиме онлайн (аналог испанского myDATA).

Как оформить счёт (factura)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца (NIF — Número de Identificación Fiscal) и покупателя, описание, сумму без налога, ставку IVA, сумму налога, итого. Для B2B-услуг внутри ЕС — reverse charge.

НДС для туристов (Tax Free)

Испания — лидер по возврату VAT для туристов. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €90 (после 1 июля 2026 — возможно повышение до €100). Процесс:

• Попросите форму Tax Free (Global Blue, Planet, Innova и др.).
• Поставьте штамп испанской таможни (в аэропортах Мадрида, Барселоны, Малаги, Пальмы и др.).
• Получите возврат в пунктах возврата или на карту (комиссия — 10–15%).

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации (Modelo 303 — ежеквартальная) — от €150 до €600.
• Занижение IVA — до 50% от недоимки плюс проценты.
• Неиспользование SII (для крупных плательщиков) — штраф до €6 000.

Заключение

Испанский IVA — стандартная европейская система с тремя ставками (21%, 10%, 4%). Особенности: нет порога регистрации, SII для крупных плательщиков, льготные режимы на Канарах. Туристам выгодно покупать в Испании благодаря Tax Free от €90.