НДС в Великобритании после Brexit: ставки VAT и правила для продавцов в 2026
VAT 20%, 5% и 0% в UK. Импорт через PVA, отмена Tax Free для туристов, порог регистрации £90 000.
После выхода из ЕС налоговая система Великобритании получила ряд принципиальных отличий. Value Added Tax (VAT) взимается по правилам, которые важно знать каждому, кто продаёт товары или услуги в UK.
Актуальные ставки VAT в Великобритании
- Стандартная ставка: 20%. Распространяется на большинство товаров (электроника, одежда, бытовая техника, программное обеспечение).
- Пониженная ставка: 5%. Действует на услуги по установке энергосберегающего оборудования (тепловые насосы, изоляция), детские автокресла, некоторые жилищные услуги.
- Нулевая ставка (Zero-rated): 0%. Отдельная категория: большинство продуктов питания, детская одежда, книги, газеты, лекарства по рецепту, экспорт.
- Освобождение (Exempt): страхование, образование, финансовые услуги (без права вычета входного VAT).
Как Brexit изменил VAT для международных продавцов
- Отмена порога для низких стоимостей. Ранее товары стоимостью до £15 освобождались от VAT. Сейчас VAT взимается с любого импорта.
- Порог регистрации для иностранцев. Если вы продаёте товары со склада в UK (FBA) — обязаны зарегистрироваться при обороте £90 000. Без физического присутствия порог отсутствует.
- Маркетплейсы как налоговые агенты. Amazon, eBay и другие удерживают и перечисляют VAT за вас, если вы не зарегистрированы в UK.
Схема работы VAT при импорте
Упрощённый импорт (Postponed VAT Accounting, PVA) позволяет не платить VAT на границе, а декларировать его как входной и выходной в одной отчётности — это сохраняет денежный поток.
Как вернуть VAT туристу
Великобритания отменила Tax Free Shopping для туристов (кроме товаров, доставляемых напрямую в магазин с последующим экспортом). Большинство путешественников уже не получают возврата VAT на кассе.
Штрафы за ошибки
За занижение VAT или несвоевременную подачу декларации HMRC начисляет пени: 2–4% от недоимки плюс проценты. Повторные нарушения могут привести к блокировке VAT-номера.
Заключение
Великобритания остаётся привлекательным рынком, но требует от бизнеса чёткого соблюдения постбрекситных правил VAT. Внимательно следите за нулевыми ставками и порогом регистрации.