НДС в Великобритании после Brexit: ставки VAT и правила для продавцов в 2026

После выхода из ЕС налоговая система Великобритании получила ряд принципиальных отличий. Value Added Tax (VAT) взимается по правилам, которые важно знать каждому, кто продаёт товары или услуги в UK.

Актуальные ставки VAT в Великобритании

• Стандартная ставка: 20%. Распространяется на большинство товаров (электроника, одежда, бытовая техника, программное обеспечение).
• Пониженная ставка: 5%. Действует на услуги по установке энергосберегающего оборудования (тепловые насосы, изоляция), детские автокресла, некоторые жилищные услуги.
• Нулевая ставка (Zero-rated): 0%. Отдельная категория: большинство продуктов питания, детская одежда, книги, газеты, лекарства по рецепту, экспорт.
• Освобождение (Exempt): страхование, образование, финансовые услуги (без права вычета входного VAT).

Как Brexit изменил VAT для международных продавцов

1. Отмена порога для низких стоимостей. Ранее товары стоимостью до £15 освобождались от VAT. Сейчас VAT взимается с любого импорта.
2. Порог регистрации для иностранцев. Если вы продаёте товары со склада в UK (FBA) — обязаны зарегистрироваться при обороте £90 000. Без физического присутствия порог отсутствует.
3. Маркетплейсы как налоговые агенты. Amazon, eBay и другие удерживают и перечисляют VAT за вас, если вы не зарегистрированы в UK.

Схема работы VAT при импорте

Упрощённый импорт (Postponed VAT Accounting, PVA) позволяет не платить VAT на границе, а декларировать его как входной и выходной в одной отчётности — это сохраняет денежный поток.

Как вернуть VAT туристу

Великобритания отменила Tax Free Shopping для туристов (кроме товаров, доставляемых напрямую в магазин с последующим экспортом). Большинство путешественников уже не получают возврата VAT на кассе.

Штрафы за ошибки

За занижение VAT или несвоевременную подачу декларации HMRC начисляет пени: 2–4% от недоимки плюс проценты. Повторные нарушения могут привести к блокировке VAT-номера.
Заключение

Великобритания остаётся привлекательным рынком, но требует от бизнеса чёткого соблюдения постбрекситных правил VAT. Внимательно следите за нулевыми ставками и порогом регистрации.