НДС в Чехии: ставки DPH, регистрация плательщика и отчётность для бизнеса

Чехия — популярное направление для онлайн-торговли в Восточной Европе. Местный НДС называется DPH (Daň z přidané hodnoty) и имеет свои особенности для малого бизнеса.

Ставки чешского DPH в 2026 году

• Основная ставка: 21%. Применяется к электронике, одежде, алкоголю, табаку, профессиональным услугам, рекламе.
• Пониженная ставка: 12%. Продукты питания (кроме базовых), безалкогольные напитки, услуги общепита, ремонт обуви и велосипедов, большинство книг, услуги парикмахерских, некоторые медицинские изделия.
• Нулевая ставка: экспорт за пределы ЕС.

Пороги обязательной регистрации плательщика DPH

1. Для местного бизнеса: годовой оборот превышает 2 000 000 чешских крон (примерно 80 000 евро).
2. Для иностранных продавцов: если вы храните товары на складе в Чехии или продаёте через маркетплейс, регистрация обязательна с первой кроны.
3. Дистанционные продажи через OSS: порог 10 000 евро — до него можно платить DPH в своей стране ЕС, после — регистрироваться в Чехии либо использовать OSS.

Как оформить счёт (faktura) с DPH

Счёт должен содержать: дату, номер, данные продавца и покупателя (включая VAT ID, если есть), описание товара, сумму без налога, ставку DPH, сумму налога и итого. При B2B-услугах из Чехии в другую страну ЕС используется механизм обратного начисления (reverse charge).

Сроки отчётности

• Ежемесячная декларация DPH — для крупных налогоплательщиков (оборот > 10 млн CZK).
• Квартальная декларация — для всех остальных.
• Срок подачи: до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Контроль DPH (Kontrolní hlášení)

Чехия требует также подавать Контрольное сообщение — электронный отчёт, где детально перечисляются все поставки и полученные услуги. Его отсутствие грозит штрафом до 50 000 CZK.
Заключение

Чешское DPH — умеренно сложный налог с чёткими порогами. Самые частые ошибки новичков: забывают подать Контрольное сообщение или неправильно применяют ставку 21% к товарам, которые должны облагаться 12%.