НДС на Филиппинах: ставки VAT, порог регистрации и электронная отчётность
VAT на Филиппинах: ставка 12%. Порог регистрации 3 млн PHP (€50 000). Внедрение e-invoice и Tax Free.
Филиппины — островное государство в Юго-Восточной Азии. Местный НДС называется VAT (Value Added Tax).
Ставки VAT на Филиппинах в 2026 году
- Стандартная ставка: 12%. Применяется к большинству товаров и услуг.
- Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
- Освобождение (Exempt): некоторые продукты питания, сельскохозяйственная продукция, образование, медицинские услуги, финансовые услуги, аренда жилой недвижимости.
Порог регистрации
- Для филиппинского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 3 млн филиппинских песо (PHP) — примерно €50 000 за 12 месяцев.
- Добровольная регистрация: возможна при обороте от 2 млн PHP (€33 000).
- Для иностранных компаний (электронные услуги): с 2022 года иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться для VAT (налог 12%).
Электронная отчётность (BIR — Bureau of Internal Revenue)
- VAT-декларации (BIR Form 2550Q) подаются онлайн через портал BIR.
- Периодичность: ежеквартально.
- Срок подачи: 25 дней после окончания квартала.
- Электронные счета-фактуры (e-invoice): внедряются с 2024 года (обязательны с 2025–2026).
Как оформить счёт (Invoice)
Счёт должен содержать: дату, номер, TIN (Tax Identification Number) продавца, описание, сумму без налога, ставку VAT (12%), сумму налога, итого.
НДС для туристов (VAT Refund for Tourists)
Филиппины вводят систему возврата VAT для туристов с 2025–2026 годов. Минимальная сумма покупки в одном магазине — 3 000 PHP (около €50). Процесс аналогичен другим странам (форма Tax Free → штамп таможни → возврат).
Штрафы
- Несвоевременная подача декларации — 5 000–20 000 PHP (€85–340).
- Занижение VAT — 50% от недоимки.
Особенности для онлайн-продаж
Иностранные поставщики цифровых услуг (Netflix, Spotify, Amazon) обязаны регистрироваться для VAT на Филиппинах и платить 12%.
Заключение
Филиппинский VAT (12% основная ставка) — система с порогом регистрации 3 млн PHP (€50 000). Внедряются e-invoice и Tax Free для туристов. Иностранные цифровые услуги облагаются VAT 12%.