НДС на острове Джерси: система GST вместо VAT и особенности для бизнеса

Остров Джерси (Коронное владение Британской короны) не входит в Великобританию и не является частью ЕС. Здесь вместо VAT действует налог GST (Goods and Services Tax).

Ставки GST на Джерси в 2026 году

• Стандартная ставка: 5%. Одна из самых низких ставок налога на потребление в мире. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт (за пределы Джерси), большинство продуктов питания (основные), детская одежда, книги, газеты, журналы, некоторые медицинские услуги, образование.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, аренда жилой недвижимости, пассажирские перевозки (общественный транспорт).

Порог регистрации

• Для бизнеса на Джерси: обязательная регистрация при обороте более 300 000 фунтов стерлингов (GBP) — примерно €350 000 за 12 месяцев. Это очень высокий порог.
• Добровольная регистрация: возможна при меньшем обороте (не рекомендуется, если нет вычета).
• Для иностранных компаний: регистрация не требуется, если нет физического присутствия на острове.

Электронная отчётность (Government of Jersey)

• GST-декларации (GST Return) подаются онлайн через портал Government of Jersey (www.gov.je).
• Периодичность: ежеквартально (для всех плательщиков).
• Срок подачи: в течение 1 месяца после окончания квартала.
• Электронные счета-фактуры: не обязательны, но рекомендуются.

Как оформить счёт (Invoice)

Счёт должен содержать: дату, номер, GST ID продавца и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку GST (5% или 0%), сумму налога, итого.

НДС для туристов

Джерси не имеет системы возврата GST для туристов (из-за низкой ставки 5% и высокого порога регистрации). Туристы не могут вернуть уплаченный налог.

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — до 5 000 GBP (€5 800).
• Несвоевременная подача декларации — до 1 000 GBP (€1 160).

Офшорная особенность

Джерси — известная офшорная юрисдикция. Низкая ставка GST (5%) и высокий порог регистрации (300 000 GBP) делают остров привлекательным для международного бизнеса. Многие компании регистрируются на Джерси для налогового планирования, но GST — это не основной налог для таких структур (важнее корпоративный налог 0–20%).
Заключение

Джерси использует GST (5%) вместо VAT. Очень низкая ставка, нулевая ставка на продукты, детские товары, книги. Высокий порог регистрации (300 000 GBP ≈ €350 000). Нет Tax Free.