НДС в Гайане: ставки VAT, особенности и система электронной отчётности

Гайана — страна на северо-востоке Южной Америки, единственное государство континента с английским языком. Местный НДС называется VAT (Value Added Tax).

Ставки VAT в Гайане в 2026 году

• Стандартная ставка: 14%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 0% (нулевая). Действует на экспорт, большинство продуктов питания (основные), книги, некоторые медицинские услуги, образование, некоторые лекарства.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, аренда жилой недвижимости, пассажирские перевозки (общественный транспорт).

Примечание: в Гайане нет пониженной ненулевой ставки (только 14% или 0%).

Порог регистрации

• Для бизнеса в Гайане: обязательная регистрация при обороте более 10 млн гайанских долларов (GYD) — примерно €45 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 5 млн GYD (€22 500).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства.

Электронная отчётность (GRA — Guyana Revenue Authority)

• VAT-декларации (Form 5) подаются онлайн через портал GRA (www.gra.gov.gy).
• Периодичность: ежемесячно (для всех плательщиков).
• Срок подачи: до 15 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры: не обязательны, но рекомендуются.

Как оформить счёт (Invoice)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца (Taxpayer Identification Number — TIN) и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку VAT (14% или 0%), сумму налога, итого.

НДС для туристов

Гайана не имеет системы возврата VAT для туристов.

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — 250 000 GYD (€1 100).
• Несвоевременная подача декларации — 10 000 GYD (€45) + 5% от налога.
• Занижение VAT — 50% от недоимки + проценты (1% в месяц).

Нефтяной бум

Гайана переживает нефтяной бум (крупные месторождения, открытые с 2015 года). Налоговая система модернизируется, возможно повышение ставок в ближайшие годы.
Заключение

НДС в Гайане (14% основная ставка) — система с порогом регистрации 10 млн GYD (€45 000). Широкий перечень товаров с нулевой ставкой (продукты, книги, образование). Нет Tax Free.