НДС в Венесуэле: ставки IVA, порог регистрации и особенности налоговой системы

Венесуэла — страна в Латинской Америке со сложной экономической ситуацией и часто меняющимся налоговым законодательством. Местный НДС называется IVA (Impuesto al Valor Agregado).

Ставки IVA в Венесуэле в 2026 году

• Стандартная ставка: 16% (с 2024–2025 годов повышена с 12%). Применяется к большинству товаров и услуг.
• Дополнительная ставка (Tasa adicional): до 5% может применяться на муниципальном уровне (в зависимости от региона).
• Пониженная ставка: 8%. Действует на некоторые продукты питания (базовые), лекарства, книги, газеты, пассажирские перевозки.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров, некоторые услуги, связанные с экспортом.
• Освобождение (Exempt): образование, медицинские услуги, страхование, аренда жилой недвижимости.

Важно: из-за гиперинфляции ставки и пороги часто пересматриваются. Актуальные данные следует проверять в SENIAT (налоговая служба Венесуэлы).

Порог регистрации

• Для венесуэльского бизнеса: обязательная регистрация для всех юридических лиц. Индивидуальные предприниматели — при превышении порога (часто пересматривается, примерно от 1 500 до 3 000 долларов США эквивалента в боливарах).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства.

Электронная отчётность (SENIAT — Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria)

• VAT-декларации (Declaración Definitiva de IVA) подаются онлайн через портал SENIAT (www.seniat.gob.ve).
• Периодичность: ежемесячно (для большинства).
• Срок подачи: зависит от последней цифры RIF (налогового номера), обычно до 15–25 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры (Factura Electrónica): обязательны для всех плательщиков IVA.

Как оформить счёт (Factura Electrónica)

Электронный счёт через SENIAT должен содержать: дату, номер, RIF продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку IVA, сумму налога, итого, QR-код.

НДС для туристов

Венесуэла не имеет системы возврата VAT для туристов.

Штрафы

• Штрафы исчисляются в «налоговых единицах» (UT — Unidad Tributaria), стоимость которых регулярно индексируется. Одна UT в 2026 году — примерно 3–5 долларов США.
• Несвоевременная подача декларации — от 2 до 20 UT.
• Занижение IVA — от 50% до 100% от недоимки.

Инфляция и долларизация

Венесуэла частично долларизирована. Многие предприятия указывают цены в долларах США, но IVA начисляется на эквивалент в боливарах по официальному курсу. Это создаёт дополнительные сложности.
Заключение

Венесуэльский IVA (16% основная ставка) — система, усложнённая гиперинфляцией и частыми изменениями законодательства. Обязательные электронные счета через SENIAT. Нет Tax Free. Рекомендуется сверять актуальные ставки с SENIAT.