НДС в Беларуси: ставки, порог регистрации и электронная отчётность

Беларусь — страна в Восточной Европе, не входящая в ЕС, с собственной системой НДС. Местный налог называется НДС (налог на добавленную стоимость).

Ставки НДС в Беларуси в 2026 году

• Стандартная ставка: 20%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 10%. Действует на некоторые продукты питания (мясо, молоко, хлеб, овощи), товары для детей, лекарства, книги, газеты, журналы.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров (за пределы ЕАЭС), некоторые международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, медицинские услуги, аренда жилья.

Порог регистрации

• Для белорусского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 500 000 белорусских рублей (BYN) — примерно €145 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна.
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства или продаже электронных услуг физическим лицам в Беларуси (с первого рубля).

Электронная отчётность (Портал МНС)

• VAT-декларации подаются онлайн через портал Министерства по налогам и сборам (МНС).
• Периодичность: ежемесячно (для большинства), ежеквартально (для малого бизнеса).
• Срок подачи: до 20 числа следующего месяца (для ежемесячных).
• Электронные счета-фактуры (ЭСЧФ): обязательны для всех плательщиков НДС (система «Электронный счёт-фактура»).

Как оформить счёт (ЭСЧФ)

Электронный счёт-фактура через систему МНС должен содержать: дату, номер, УНП (учётный номер плательщика) продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку НДС, сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Беларусь имеет систему возврата НДС (Tax Free) для туристов (нерезидентов ЕАЭС). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 100 BYN (около €29). Процесс:

• Попросите чек Tax Free в магазине (участнике системы).
• Поставьте штамп таможни при выезде (аэропорт Минска, пункты пропуска на границе).
• Получите возврат в пунктах возврата (аэропорт, банки).

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — до 20% от суммы налога.
• Занижение НДС — 20% от недоимки + пени (0,05% в день).

Особенности для онлайн-продаж

Иностранные компании, продающие электронные услуги (софт, стриминг, хостинг) физическим лицам в Беларуси, обязаны зарегистрироваться для НДС и платить 20% (налог на электронные услуги). Это важно для международных провайдеров.
Заключение

Белорусский НДС (20% основная ставка) — система с порогом регистрации 500 000 BYN (≈€145 000). Пониженная ставка 10% на продукты и детские товары. Обязательные ЭСЧФ (электронные счета-фактуры). Tax Free для туристов от 100 BYN (€29).