НДС в Албании: ставки TVSH, порог регистрации и особенности для бизнеса

Албания — страна на Балканах, кандидат в члены ЕС. Налоговая система постепенно гармонизируется с европейскими стандартами. Местный НДС называется TVSH (Tatimi mbi Vlerën e Shtuar).

Ставки TVSH в Албании в 2026 году

• Стандартная ставка: 20%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 10%. Действует на гостиничные услуги, услуги общепита, некоторые продукты питания, лекарства, книги.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров за пределы Албании, международные перевозки, некоторые услуги, связанные с экспортом.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для албанского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 10 млн албанских леков (ALL) — примерно €90 000 за 12 месяцев. Это высокий порог.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 5 млн ALL (€45 000).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства в Албании.

Электронная отчётность (e-Takse)

Албания использует систему e-Takse (электронное налогообложение):

• VAT-декларации подаются онлайн через портал e-Takse (www.tatime.gov.al).
• Периодичность: ежемесячно (для крупного бизнеса), ежеквартально (для малого).
• Срок подачи: до 14 числа следующего месяца (для ежемесячных), до 20 числа после квартала (для квартальных).
• Fiskalizimi (фискализация): обязательная онлайн-передача данных кассовых чеков в налоговую (с 2020 года).

Как оформить счёт (Faturë)

Счёт должен содержать: дату, номер, NIPT (налоговый номер) продавца и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку TVSH, сумму налога, итого.

НДС для туристов

Албания не имеет полноценной системы Tax Free для туристов (как в ЕС). Возврата VAT для иностранцев практически нет.

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — от 30 000 до 500 000 ALL (€270–4 500).
• Несвоевременная подача декларации — от 10 000 до 100 000 ALL (€90–900).
• Занижение TVSH — до 50% от недоимки.

Особенности для бизнеса

Албания не входит в ЕС, поэтому OSS не применяется. Иностранные компании, продающие электронные услуги физическим лицам в Албании, обязаны регистрироваться для TVSH (нет порога). Это важное отличие от ЕС.
Заключение

Албанский TVSH (20% основная ставка) — система, приближающаяся к европейским стандартам. Высокий порог регистрации €90 000 — преимущество для малого бизнеса. Обязательная фискализация (fiskalizimi). Система Tax Free для туристов отсутствует.