НДС в Литве: ставки PVM, порог регистрации и система i.MAS для электронной отчётности

Литва — одна из трёх стран Балтии с цифровизированной налоговой системой. Местный НДС называется PVM (Pridėtinės vertės mokestis).

Ставки PVM в Литве в 2026 году

• Стандартная ставка: 21%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 9%. Действует на книги, газеты, журналы, гостиничные услуги, услуги общепита, билеты в театры и музеи, услуги парикмахерских, ремонт велосипедов.
• Самая низкая ставка: 5%. Основные продукты питания (хлеб, молоко, мясо), лекарства, детское питание, инвалидные коляски, некоторые медицинские изделия.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки.

Порог регистрации

• Для литовского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €45 000 за 12 месяцев.
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Литве или дистанционных продажах (порог €10 000, без OSS).

Электронная отчётность (i.MAS)

Литва использует систему i.MAS (Информационная система Государственной налоговой инспекции):

• VAT-декларации (FR0600) подаются онлайн через i.MAS.
• Срок подачи: ежемесячно (для большинства), до 25 числа следующего месяца.
• Контрольный отчёт (i.SAF): детализация всех счетов (обязательно для крупных плательщиков).

Особенности литовской системы

• Высокий порог €45 000: малый бизнес может долго не регистрироваться.
• Reverse charge: активно используется для B2B-услуг внутри ЕС.
• Спецрежим для туризма: ставка 9% на гостиничные услуги.

Как оформить счёт (Sąskaita faktūra)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку PVM, сумму налога, итого, ссылку на reverse charge (если применимо).

НДС для туристов (Tax Free)

Литва возвращает VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €55 (у некоторых операторов — €45). Процесс: форма Tax Free → штамп литовской таможни (аэропорт Вильнюса) → возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от €30 до €300.
• Занижение PVM — 20–50% от недоимки.
• Отсутствие i.SAF — до €1 000.

Заключение

Литовский PVM (21%) — бизнес-дружественная система с высоким порогом регистрации €45 000 и цифровой отчётностью через i.MAS. Tax Free доступен от €55.