Налог с продаж в США: почему там нет НДС и как работает Sales Tax для продавцов

США — единственная крупная экономика, где нет налога на добавленную стоимость (VAT). Вместо этого используется система налога с продаж (Sales Tax). Это принципиально иная модель, которую часто неправильно понимают иностранные продавцы.

Чем Sales Tax отличается от НДС

• НДС (VAT) взимается на каждом этапе цепочки (импортёр → производитель → оптовик → розница → покупатель), и каждый участник вычитает входной налог.
• Sales Tax взимается только один раз — с конечного покупателя в момент розничной продажи. Продавец обязан его собрать и перечислить штату.

Ставки Sales Tax в США — нет единой ставки

1. На уровне штата: от 0% (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир, Орегон) до 7,25% (Калифорния, базовая ставка).
2. На уровне округа и города: местные налоги добавляют ещё 0,5–5%.
3. Итоговая максимальная ставка: в некоторых городах (Чикаго, Талса) достигает 10–11%.

Как определяется обязанность продавца платить налог (Nexus)

Вы обязаны регистрироваться и собирать Sales Tax в штате, если у вас есть Nexus (налоговое присутствие):

• Физическое присутствие (офис, склад, сотрудник).
• Экономический Nexus (экономический порог) — например, в Калифорнии: более $500 000 продаж или 200 транзакций в год.
• Маркетплейс-порог — Amazon, eBay, Etsy сами собирают налог в большинстве штатов.

Как регистрироваться и отчитываться

• Регистрация в каждом штате через местный Department of Revenue.
• Разрешение на сбор налога (Sales Tax Permit) — нужно обновлять раз в 1–3 года.
• Периодичность отчётов: ежемесячно, ежеквартально или ежегодно — в зависимости от объёма собранного налога.
• Упрощение через SST (Streamlined Sales Tax Project) — единая регистрация в 24 штатах-участниках.

Что значит «налог не включён в цену»

В США все цены в магазинах и онлайн указываются без Sales Tax. Налог добавляется на кассе (checkout). Это культурная особенность, к которой надо привыкнуть.

Почему у туристов нет возврата налога

Системы Tax Free в США не существует. Туристы не могут вернуть уплаченный Sales Tax, так как налог администрируется на уровне штатов и не связан с экспортом.
Заключение

Работа с налогами в США сложнее, чем в странах с единым НДС, из-за фрагментации — 50 штатов, тысячи округов. Совет: используйте автоматизированные решения (TaxJar, Avalara) и начните с регистрации в 3–5 крупнейших штатах, где у вас есть экономический Nexus.