НДС в Венгрии: самая высокая ставка ÁFA в Евросоюзе и правила для бизнеса

Венгрия известна самой высокой стандартной ставкой НДС во всём Евросоюзе. Местный налог называется ÁFA (általános forgalmi adó). Бизнесу нужно быть готовым к серьёзной налоговой нагрузке и строгой отчётности.

Ставки ÁFA в Венгрии в 2026 году

• • Стандартная ставка: 27%. Самая высокая в ЕС. Применяется к большинству товаров и услуг: электроника, одежда, автомобили, алкоголь, табак, профессиональные услуги, рестораны.
  • Пониженная ставка: 18%. Действует на некоторые продукты питания (высококачественные мясные изделия), некоторые услуги общепита, услуги по ремонту частных домов.
  • Самая низкая ставка: 5%. Основные продукты питания (молоко, хлеб, мясо, овощи), книги, газеты, журналы, гостиничные услуги, билеты в театры и музеи, лекарства, интернет-услуги для населения.
  • Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки, некоторые медицинские услуги.

Порог регистрации и особенности для иностранцев

• 1. Для венгерского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 12 млн венгерских форинтов (HUF) — примерно €31 000 за 12 месяцев.
  2. Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Венгрии, использовании венгерского FBA (Amazon — крупный хаб в Будапеште), или превышении порога дистанционных продаж €10 000 (без OSS).
  3. OSS: работает стандартно, но из-за высокой ставки 27% многие продавцы предпочитают регистрироваться отдельно, чтобы не переплачивать.

Электронная отчётность (ONLINE számla)

Венгрия имеет одну из самых строгих систем онлайн-отчётности в мире:

• Обязательная онлайн-передача данных по каждому счету: все счета-фактуры должны быть переданы в налоговую службу (NAV) в реальном времени или в течение 24 часов.
• Требования к кассовым аппаратам: онлайн-кассы с прямой связью с NAV.
• Формат счёта: строго определённый XML-формат (x számla).

Как оформить счёт (számla)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца и покупателя (если есть), описание, количество, цену, сумму без налога, ставку ÁFA, сумму налога, итого. Обязательно указание „ÁFA tartalom“ (содержание НДС). Для B2B-поставок внутри ЕС — reverse charge с пометкой.

НДС для туристов (Tax Free)

Венгрия предлагает возврат ÁFA для туристов из стран вне ЕС. Минимальная сумма покупки в одном магазине — около 50 000 HUF (примерно €135). Процесс: форма Tax Free → штамп венгерской таможни при выезде из ЕС → возврат через Global Blue, Planet или другие операторы.

Штрафы и санкции

• Несвоевременная передача данных счета (ONLINE számla) — от 50 000 до 500 000 HUF.
• Занижение ÁFA — 20% от недоимки плюс проценты (ежемесячно).
• Неправильное применение ставки — до 50% от разницы.
• Блокировка VAT-номера при грубых нарушениях.

Заключение

Венгерская ÁFA — самая дорогая в ЕС (27%). Бизнесу нужно быть готовым к онлайн-отчётности в реальном времени (ONLINE számla) и строгим штрафам. С другой стороны, низкие ставки 5% и 18% делают некоторые товары более доступными.