НДС в Бельгии: ставки TVA/BTW и особенности налогообложения для бизнеса

Бельгия — сердце Евросоюза со сложной налоговой системой. НДС здесь называется TVA (на французском) или BTW (на фламандском). Страна известна высокими ставками и строгой отчётностью.

Ставки НДС в Бельгии в 2026 году

• Стандартная ставка: 21%. Одна из самых высоких в ЕС. Применяется к большинству товаров и услуг: электроника, одежда, алкоголь, табак, профессиональные услуги, автомобили.
• Пониженная ставка: 12%. Действует на ресторанные услуги (кроме напитков), некоторые виды ремонта (велосипедов, обуви), удобрения, некоторые химикаты, услуги по уборке.
• Самая низкая ставка: 6%. Продукты питания, вода, книги, газеты, журналы, лекарства, билеты в театры и кино, гостиничные услуги, социальное жильё, услуги парикмахерских.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки, некоторые услуги для иностранных дипломатов.

Особенности бельгийской системы

1. Двуязычие: все налоговые документы доступны на французском и нидерландском. Счета могут быть выставлены на любом языке, но налоговая вправе запросить перевод.
2. Строгие требования к кассовым чекам: с 2020 года обязательна регистрация каждого платежа через фискальный кассовый аппарат или облачную кассу.
3. Специальные режимы для малого бизнеса: освобождение от НДС при обороте до €25 000 в год (без права вычета входного налога).

Порог регистрации плательщика TVA/BTW

• Для бельгийского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €25 000 (для некоторых видов деятельности — €15 000).
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Бельгии, использовании FBA (Amazon), или превышении порога дистанционных продаж €10 000 (без OSS).
• OSS: доступен для B2C-продавцов из ЕС.

Как вернуть VAT туристу

Бельгия активно участвует в системе Tax Free. Туристы из стран вне ЕС могут вернуть до 21% при вывозе товаров. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €50 (у разных операторов может отличаться). Процесс стандартный: форма в магазине → штамп таможни → возврат в пунктах Global Blue, Planet или других операторов.

Отчётность и сроки

• Ежемесячная декларация — стандартный режим для большинства плательщиков.
• Квартальная декларация — доступна для малого бизнеса (оборот < €1 млн).
• Годовая декларация — для очень малых предприятий (режим освобождения).
• Срок подачи: до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Штрафы

За несвоевременную подачу декларации — штраф от €50 до €1 250 плюс проценты за просрочку (0,8% в месяц). За неправильное применение ставок — до 200% от недоимки при злом умысле.
Заключение

Бельгийский НДС (TVA/BTW) — один из самых дорогих в Европе (21% основная ставка). Бизнесу важно помнить о двуязычии, строгих кассовых требованиях и низких порогах регистрации для иностранцев.