НДС в Узбекистане: ставки, порог регистрации и электронная отчётность
НДС в Узбекистане: ставка 12%. Порог регистрации 1 млрд UZS (€80 000). ЭСФ (электронные счета), Tax Free от 1 млн UZS.
Узбекистан — крупнейшая экономика Центральной Азии (по численности населения). Местный НДС называется НДС (налог на добавленную стоимость).
Ставки НДС в Узбекистане в 2026 году
- Стандартная ставка: 12%. Одна из самых низких в СНГ. Применяется к большинству товаров и услуг.
- Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
- Освобождение (Exempt): некоторые продукты питания, образование, медицинские услуги, финансовые услуги, аренда жилой недвижимости.
Порог регистрации
- Для узбекского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 1 млрд узбекских сумов (UZS) — примерно €80 000 за 12 месяцев.
- Добровольная регистрация: возможна при обороте от 500 млн UZS (€40 000).
- Для иностранных компаний (электронные услуги): с 2020 года иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться для НДС (налог на электронные услуги).
Электронная отчётность (Налоговый комитет)
- VAT-декларации подаются онлайн через портал «Солиқ» (my.soliq.uz).
- Периодичность: ежемесячно (для крупного бизнеса), ежеквартально (для малого).
- Срок подачи: до 20 числа следующего месяца.
- Электронные счета-фактуры (ЭСФ): обязательны для всех плательщиков НДС с 2021 года.
Как оформить счёт (ЭСФ)
Электронный счёт-фактура через Налоговый комитет должен содержать: дату, номер, ИНН продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку НДС (12% или 0%), сумму налога, итого, QR-код.
НДС для туристов (Tax Free)
Узбекистан имеет систему возврата VAT для туристов (Tax Free). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 1 млн сумов (около €80). Процесс:
- Покупайте в магазинах с вывеской «Tax Free».
- Запросите чек Tax Free.
- Поставьте штамп таможни в аэропортах (Ташкент, Самарканд, Бухара).
- Получите возврат.
Штрафы
- Несвоевременная подача декларации — до 5% от суммы налога.
- Занижение НДС — 20% от недоимки.
Реформы
Узбекистан проводит масштабные налоговые реформы с 2020 года, направленные на упрощение администрирования и снижение ставок.
Заключение
Узбекский НДС (12% основная ставка) — низкая ставка. Порог регистрации 1 млрд UZS (€80 000). Обязательные ЭСФ. Tax Free от 1 млн UZS (€80). Иностранные цифровые услуги облагаются НДС.