НДС в Узбекистане: ставки, порог регистрации и электронная отчётность

Узбекистан — крупнейшая экономика Центральной Азии (по численности населения). Местный НДС называется НДС (налог на добавленную стоимость).

Ставки НДС в Узбекистане в 2026 году

• Стандартная ставка: 12%. Одна из самых низких в СНГ. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): некоторые продукты питания, образование, медицинские услуги, финансовые услуги, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для узбекского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 1 млрд узбекских сумов (UZS) — примерно €80 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 500 млн UZS (€40 000).
• Для иностранных компаний (электронные услуги): с 2020 года иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться для НДС (налог на электронные услуги).

Электронная отчётность (Налоговый комитет)

• VAT-декларации подаются онлайн через портал «Солиқ» (my.soliq.uz).
• Периодичность: ежемесячно (для крупного бизнеса), ежеквартально (для малого).
• Срок подачи: до 20 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры (ЭСФ): обязательны для всех плательщиков НДС с 2021 года.

Как оформить счёт (ЭСФ)

Электронный счёт-фактура через Налоговый комитет должен содержать: дату, номер, ИНН продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку НДС (12% или 0%), сумму налога, итого, QR-код.

НДС для туристов (Tax Free)

Узбекистан имеет систему возврата VAT для туристов (Tax Free). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 1 млн сумов (около €80). Процесс:

• Покупайте в магазинах с вывеской «Tax Free».
• Запросите чек Tax Free.
• Поставьте штамп таможни в аэропортах (Ташкент, Самарканд, Бухара).
• Получите возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — до 5% от суммы налога.
• Занижение НДС — 20% от недоимки.

Реформы

Узбекистан проводит масштабные налоговые реформы с 2020 года, направленные на упрощение администрирования и снижение ставок.
Заключение

Узбекский НДС (12% основная ставка) — низкая ставка. Порог регистрации 1 млрд UZS (€80 000). Обязательные ЭСФ. Tax Free от 1 млн UZS (€80). Иностранные цифровые услуги облагаются НДС.