НДС в Парагвае: ставки IVA, порог регистрации и электронная отчётность

Парагвай — страна в центре Южной Америки с одной из самых низких ставок НДС в регионе. Местный налог называется IVA (Impuesto al Valor Agregado).

Ставки IVA в Парагвае в 2026 году

• Стандартная ставка: 10%. Одна из самых низких в Латинской Америке. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): основные продукты питания, образование, медицинские услуги, некоторые лекарства, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для парагвайского бизнеса: обязательная регистрация для всех юридических лиц. Индивидуальные предприниматели — при превышении порога (зависит от вида деятельности).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства.

Электронная отчётность (SET — Subsecretaría de Estado de Tributación)

• VAT-декларации подаются онлайн через портал SET (Marangatu).
• Периодичность: ежемесячно (для большинства).
• Срок подачи: до 15 числа следующего месяца.
• Электронные счета-фактуры: обязательны (SIF — Sistema Integrado de Facturación).

Как оформить счёт (Factura Electrónica)

Электронный счёт через SET должен содержать: дату, номер, RUC (Registro Único del Contribuyente) продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку IVA, сумму налога, итого.

НДС для туристов

Парагвай не имеет системы возврата VAT для туристов.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от 10 до 200 минимальных зарплат.
• Занижение IVA — до 50% от недоимки.

Макила (Maquila)

Парагвай имеет особый режим для экспортно-ориентированных производств (Maquila) — ставка IVA 0% на импорт сырья и экспорт готовой продукции.
Заключение

Парагвайский IVA (10% основная ставка) — одна из самых низких ставок в Латинской Америке. Обязательные электронные счета (SIF). Нет Tax Free для туристов.