НДС в ОАЭ: ставки VAT, порог регистрации и электронная отчётность

ОАЭ (Объединённые Арабские Эмираты) ввели VAT в 2018 году. Это относительно новый налог для региона. Местный налог называется VAT (Value Added Tax).

Ставки VAT в ОАЭ в 2026 году

• Стандартная ставка: 5%. Одна из самых низких ставок VAT в мире. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Нулевая ставка (0%): экспорт, международные перевозки, некоторые медицинские услуги, образование, инвестиционное золото и серебро, недавно построенные жилые недвижимости.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги (связанные с исламским банкингом — Murabaha, Ijara), аренда жилой недвижимости (не новостройки), страхование жизни.

Порог регистрации

• Для бизнеса в ОАЭ: обязательная регистрация при обороте более 375 000 дирхамов ОАЭ (AED) — примерно €94 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при обороте от 187 500 AED (€47 000).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства или осуществлении облагаемых поставок.

Свободные экономические зоны (Free Zones)

В ОАЭ много свободных экономических зон (Dubai Multi Commodities Centre, Jebel Ali Free Zone, Abu Dhabi Global Market и др.). В большинстве зон VAT не взимается на поставки между компаниями внутри зоны, но при поставках за пределы зоны — VAT 5%.

Электронная отчётность (FTA — Federal Tax Authority)

• VAT-декларации подаются онлайн через портал FTA (eservices.tax.gov.ae).
• Периодичность: ежеквартально (для большинства) или ежемесячно (для крупного бизнеса).
• Срок подачи: 28 дней после окончания квартала.
• Электронные счета-фактуры (e-invoice): не обязательны, но рекомендуются.

Как оформить счёт (Tax Invoice)

Счёт должен содержать: дату, номер, TRN (Tax Registration Number) продавца, описание, сумму без налога, ставку VAT (5%), сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Refund)

ОАЭ имеет систему возврата VAT для туристов (Tourist Tax Refund Scheme). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 250 AED (около €64). Процесс:

• Покупайте в магазинах с вывеской «Tax Free».
• Запросите Tax Free чек (QR-код).
• Сканируйте чеки в автоматах в аэропортах (Дубай, Абу-Даби, Шарджа).
• Получите возврат на карту или наличными.

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — 10 000 AED (€2 500) + 20 000 AED за повторное нарушение.
• Несвоевременная подача декларации — 1 000 AED (€250) за первый раз, 2 000 AED за повторный.
• Занижение VAT — 50% от недоимки.

Заключение

VAT в ОАЭ (5% основная ставка) — один из самых низких в мире. Порог регистрации 375 000 AED (€94 000). Система Tax Free для туристов от 250 AED (€64). Свободные экономические зоны имеют льготы.