НДС в Новой Зеландии: налог GST, ставки и особенности для бизнеса

Новая Зеландия — одна из первых стран, внедривших GST (Goods and Services Tax) в 1986 году. Это универсальный налог на потребление с единой ставкой.

Ставки GST в Новой Зеландии в 2026 году

• Стандартная ставка: 15%. Единая ставка для всех товаров и услуг (кроме экспорта и некоторых освобождённых).
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг, некоторые услуги, связанные с экспортом.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги (проценты по кредитам, дивиденды), некоторые услуги по управлению инвестициями.

Важно: в Новой Зеландии нет пониженных ставок (только 15% или 0%). Основные продукты питания, медицинские услуги, образование облагаются по ставке 15%.

Порог регистрации

• Для новозеландского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 60 000 новозеландских долларов (NZD) — примерно €33 000 за 12 месяцев.
• Добровольная регистрация: возможна при меньшем обороте.
• Для иностранных компаний (электронные услуги): с 1 декабря 2019 года иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться для GST (нет порога). Это касается Netflix, Spotify, Amazon Digital, Google Play и др.

Электронная отчётность (IRD — Inland Revenue Department)

• GST-декларации подаются онлайн через портал myIR.
• Периодичность: ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода (в зависимости от оборота).
• Срок подачи: 28 дней после окончания периода.
• Электронные счета-фактуры: не обязательны, но рекомендуются.

Как оформить счёт (Tax Invoice)

Счёт должен содержать: дату, номер, GST ID продавца, описание, сумму без налога, ставку GST (15%), сумму налога, итого. Для сумм менее 200 NZD — упрощённый счёт.

НДС для туристов (Tax Refund)

Новая Зеландия не имеет системы возврата GST для туристов (как Tax Free в Европе). Иностранные путешественники не могут вернуть GST при вывозе товаров. Это важное отличие от Австралии.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — до 250 NZD (€140) + 1% в месяц.
• Занижение GST — до 150% от недоимки.

Особенности для онлайн-продаж

Новая Зеландия требует регистрации GST от иностранных компаний, продающих цифровые услуги (низкий порог — 60 000 NZD, но на практике иностранцы регистрируются с первого доллара для соблюдения правил платформ).
Заключение

Новозеландский GST (15% единая ставка) — простая, но жёсткая система. Порог регистрации 60 000 NZD (€33 000). Нет Tax Free для туристов. Иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться.