НДС в Мексике: ставки IVA, порог регистрации и электронная отчётность

Мексика — вторая по величине экономика Латинской Америки. Местный НДС называется IVA (Impuesto al Valor Agregado).

Ставки IVA в Мексике в 2026 году

• Стандартная ставка: 16%. Применяется к большинству товаров и услуг на всей территории.
• Ставка в приграничных зонах: 8%. В некоторых регионах (например, в штатах Нижняя Калифорния, Сонора, Чиуауа, Коауила, Нуэво-Леон, Тамаулипас) действует пониженная ставка.
• Нулевая ставка (0%): экспорт, основные продукты питания (необработанные), книги, газеты, журналы, некоторые медицинские услуги, лекарства.
• Освобождение (Exempt): образование, аренда жилой недвижимости, финансовые услуги, страхование.

Порог регистрации

• Для мексиканского бизнеса: обязательная регистрация для всех юридических лиц. Индивидуальные предприниматели — при превышении порога (зависит от вида деятельности, обычно от 1 до 4 млн мексиканских песо — примерно €50 000–200 000).
• Для иностранных компаний: регистрация обязательна при наличии постоянного представительства.

Электронная отчётность (SAT — Servicio de Administración Tributaria)

Мексика имеет одну из самых продвинутых систем электронной отчётности в Латинской Америке:

• CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet): обязательные электронные счета-фактуры в XML-формате с цифровой подписью и QR-кодом.
• VAT-декларации: подаются онлайн через портал SAT.
• Периодичность: ежемесячно.
• Срок подачи: до 17 числа следующего месяца.
• Хранение счетов: все CFDI должны храниться 10 лет.

Как оформить счёт (CFDI)

Электронный CFDI должен содержать: дату, номер, RFC (Registro Federal de Contribuyentes) продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку IVA, сумму налога, итого, QR-код, цифровую подпись.

НДС для туристов (Tax Free)

Мексика имеет систему возврата IVA для туристов (IVA acreditable para turistas). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 1 200 песо (около €60). Процесс:

• Покупайте в магазинах, участвующих в программе «Tax Back» или «Global Blue».
• Получите форму Tax Free.
• Предъявите товар, форму и паспорт таможне в аэропорту.
• Получите возврат (комиссия — до 15%).

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от 0,5% до 1% от налога в месяц.
• Занижение IVA — от 30% до 100% от недоимки.
• Отсутствие CFDI — до 100% от суммы операции.

Заключение

Мексиканский IVA (16% основная ставка, 8% в приграничных зонах) — система с обязательными электронными счетами CFDI. Tax Free для туристов от 1 200 песо (€60).