НДС в Малайзии: система SST вместо GST — что нужно знать бизнесу

Малайзия — страна Юго-Восточной Азии, которая в 2018 году отменила GST (Goods and Services Tax) и вернулась к системе SST (Sales and Service Tax).

Ставки SST в Малайзии в 2026 году

SST — это два отдельных налога: налог с продаж (Sales Tax) и налог на услуги (Service Tax).

• Налог с продаж (Sales Tax): ставки 5% или 10% в зависимости от категории товаров. Товары подразделяются на облагаемые (стандартные товары) и освобождённые (основные продукты питания, лекарства, учебные материалы).
• Налог на услуги (Service Tax): ставка 8% (повышена с 6% в 2024 году). Облагаются отели, рестораны, телекоммуникационные услуги, IT-услуги, страхование, некоторые финансовые услуги.
• Нулевая ставка (0%): экспорт товаров и услуг.
• Освобождение (Exempt): основные продукты питания, образование, медицинские услуги, общественный транспорт.

Важно: Малайзия не использует GST (он был отменён). SST — это не НДС в привычном понимании, поскольку нет вычета входного налога по цепочке.

Порог регистрации

• Для налога с продаж (Sales Tax): обязательная регистрация для производителей с годовым оборотом более 500 000 малайзийских ринггитов (MYR) — примерно €100 000.
• Для налога на услуги (Service Tax): обязательная регистрация при обороте более 500 000 MYR (€100 000) для большинства услуг (для отелей и ресторанов порог ниже).
• Для иностранных компаний: с 2020 года иностранные поставщики цифровых услуг обязаны регистрироваться для Service Tax (налог 8%).

Электронная отчётность (Royal Malaysian Customs Department)

• Декларации по SST подаются онлайн через портал MySST.
• Периодичность: ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от вида налога).
• Срок подачи: в течение 30 дней после окончания периода.
• Электронные счета-фактуры: не обязательны.

НДС для туристов (Tourist Refund Scheme)

Малайзия имеет систему возврата налога для туристов (Tourist Refund Scheme). Минимальная сумма покупки в одном магазине — 300 MYR (около €60). Процесс:

• Покупайте в магазинах с вывеской «TRS».
• Запросите форму TRS.
• Поставьте штамп таможни в аэропортах Куала-Лумпура, Пенанга, Кота-Кинабалу.
• Получите возврат (комиссия — до 10%).

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — от 1 000 до 20 000 MYR (€200–4 000).
• Несвоевременная подача декларации — от 200 до 5 000 MYR (€40–1 000).

Заключение

Малайзия использует SST (5–10% Sales Tax + 8% Service Tax) вместо GST. Иностранные поставщики цифровых услуг должны регистрироваться для Service Tax. Tax Free для туристов от 300 MYR (€60).