НДС в Португалии: ставки IVA, порог регистрации и особенности для Мадейры и Азор
IVA в Португалии: 23% (материк), 13%, 6%. Мадейра: 22/12/5%, Азоры: 18/9/4%. Порог €12 500, Tax Free от €60.
Португалия — популярное туристическое направление с умеренной налоговой системой. Местный НДС называется IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). На островах (Мадейра, Азоры) действуют пониженные ставки.
Ставки IVA в Португалии в 2026 году
- Стандартная ставка: 23%. Применяется к большинству товаров и услуг на материке.
- Промежуточная ставка: 13%. Действует на некоторые продукты питания, услуги общепита (в некоторых регионах), гостиничные услуги.
- Пониженная ставка: 6%. Основные продукты питания, книги, газеты, журналы, лекарства, билеты в театры и музеи, услуги парикмахерских.
- Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки.
Льготные ставки на островах:
- Мадейра: стандартная ставка 22%, пониженные 12% и 5%.
- Азоры: стандартная ставка 18%, пониженные 9% и 4%.
Порог регистрации
- Для португальского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €12 500 за 12 месяцев.
- Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Португалии или дистанционных продажах (порог €10 000, без OSS).
Электронная отчётность (AT — Autoridade Tributária)
- VAT-декларации подаются онлайн через портал AT (Portal das Finanças).
- Периодичность: ежемесячно или ежеквартально (для малого бизнеса).
- Срок подачи: до 15 числа второго месяца после отчётного периода.
- e-Fatura: обязательная передача данных по всем счетам (аналог испанского SII).
Как оформить счёт (Fatura)
Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца (NIF) и покупателя, описание, сумму без налога, ставку IVA, сумму налога, итого. Reverse charge — пометка «autoliquidação».
НДС для туристов (Tax Free)
Португалия возвращает VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €60 (на материке), €100 (на Мадейре). Процесс: форма Tax Free → штамп португальской таможни (аэропорты Лиссабона, Порту, Фару) → возврат.
Штрафы
- Несвоевременная подача декларации — от €150 до €3 750.
- Занижение IVA — до 50% от недоимки.
Заключение
Португальский IVA (23% на материке) — стандартная система с низким порогом регистрации €12 500. Острова Мадейра и Азоры предлагают значительно более низкие ставки (до 18%). Tax Free от €60.