НДС в Нидерландах: ставки BTW, порог регистрации и система электронных счетов

Нидерланды — крупный логистический хаб Европы с развитой системой НДС. Местный налог называется BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde).

Ставки BTW в Нидерландах в 2026 году

• Стандартная ставка: 21%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 9%. Действует на продукты питания, безалкогольные напитки, книги, газеты, журналы, лекарства, билеты в театры и музеи, услуги парикмахерских, ремонт велосипедов, гостиничные услуги.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки, услуги по обработке товаров для экспорта.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, аренда недвижимости.

Порог регистрации

• Для нидерландского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €20 000 за 12 месяцев.
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Нидерландах (крупный хаб Amazon в Амстердаме) или дистанционных продажах (порог €10 000, без OSS).

Электронная отчётность (eHerkenning)

• VAT-декларации подаются онлайн через портал Belastingdienst с использованием eHerkenning (электронная подпись).
• Периодичность: ежемесячно, ежеквартально или ежегодно (в зависимости от оборота).
• Срок подачи: до конца месяца, следующего за отчётным периодом.
• ICP (Intra-Community Performance): ежеквартальный отчёт по поставкам внутри ЕС.

Особенности нидерландской системы

• Логистические льготы: режим складирования (bonded warehouse) позволяет отложить уплату VAT до момента продажи внутри ЕС.
• OSS: активно используется для онлайн-продаж.
• Спецрежим для малого бизнеса (KOR): освобождение от BTW при обороте до €20 000.

Как оформить счёт (Factuur)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку BTW, сумму налога, итого. Reverse charge — пометка «Verlegd».

НДС для туристов (Tax Free)

Нидерланды возвращают VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €50. Процесс: форма Tax Free → штамп нидерландской таможни (аэропорт Схипхол) → возврат (через Global Blue и др.).

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от €68 до €5 538.
• Занижение BTW — до 100% от недоимки.

Заключение

Нидерландский BTW (21%) — стандартная европейская система с порогом регистрации €20 000 и отличными логистическими льготами. Идеально для e-commerce благодаря хабам Amazon. Tax Free от €50.