НДС на Мальте: ставки VAT, порог регистрации и особенности для туристов и бизнеса

Мальта — островное государство в Средиземном море с привлекательной налоговой системой. Местный НДС называется VAT (Value Added Tax).

Ставки VAT на Мальте в 2026 году

• Стандартная ставка: 18%. Относительно низкая по европейским меркам.
• Пониженная ставка: 7%. Действует на гостиничные услуги, услуги общепита, билеты в театры и музеи, некоторые медицинские услуги.
• Самая низкая ставка: 5%. Основные продукты питания (хлеб, молоко), книги, газеты, лекарства, детская одежда.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, аренда жилой недвижимости.

Порог регистрации

• Для мальтийского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €35 000 за 12 месяцев.
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада на Мальте или дистанционных продажах (порог €10 000, без OSS).

Особенности мальтийской системы

• Низкий порог €35 000 — малый бизнес быстро достигает его.
• Электронная отчётность: через портал CFRS (Compliance and Fraud Reduction System).
• Туристический акцент: пониженная ставка 7% на гостиничные услуги.
• Географические льготы: на острове Гоцо — некоторые дополнительные послабления.

Как оформить счёт (Invoice)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца (MT-номер) и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку VAT, сумму налога, итого.

НДС для туристов (Tax Free)

Мальта возвращает VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €50 (у некоторых операторов — €100). Процесс: форма Tax Free → штамп мальтийской таможни (аэропорт Лука) → возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от €100 до €500.
• Занижение VAT — до 50% от недоимки.

Заключение

Мальтийский VAT (18% стандартная ставка) — умеренно привлекательная система для бизнеса. Порог регистрации €35 000. Туристы могут вернуть VAT от €50.