НДС в Люксембурге: самая низкая стандартная ставка TVA в ЕС и особенности для e-commerce

Люксембург — одна из самых привлекательных для бизнеса стран ЕС благодаря самой низкой стандартной ставке НДС. Местный налог называется TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée).

Ставки TVA в Люксембурге в 2026 году

• Стандартная ставка: 17%. Самая низкая стандартная ставка в ЕС. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Промежуточная ставка: 14%. Действует на некоторые товары (химикаты, удобрения, некоторые виды топлива).
• Пониженная ставка: 8%. Гостиничные услуги, услуги общепита, билеты в театры и кино, некоторые медицинские услуги, услуги парикмахерских.
• Самая низкая ставка: 3%. Основные продукты питания, книги, газеты, журналы, лекарства, социальное жильё.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки, финансовые услуги (освобождение).

Порог регистрации

• Для люксембургского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €35 000 за 12 месяцев.
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Люксембурге или дистанционных продажах (порог €10 000, без OSS).

Почему Люксембург популярен для e-commerce

• Самая низкая стандартная ставка 17%: многие онлайн-продавцы выбирают Люксембург для регистрации VAT-номера (особенно до внедрения OSS).
• OSS: сейчас глобальные продавцы могут отчитываться через OSS, но люксембургский VAT ID всё ещё востребован для B2B-операций.
• Электронная отчётность: всё через портал MyGuichet.lu.

Как оформить счёт (Facture)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца и покупателя, описание, сумму без налога, ставку TVA, сумму налога, итого. Reverse charge — пометка «Autoliquidation».

НДС для туристов (Tax Free)

Люксембург возвращает VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €50 (у некоторых операторов — €25). Процесс: форма Tax Free → штамп таможни Люксембурга → возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от €100 до €1 000.
• Занижение TVA — до 50% от недоимки.

Заключение

Люксембург — рай для бизнеса благодаря ставке 17% (самая низкая в ЕС). Порог регистрации €35 000. Идеально для e-commerce и международных компаний. Tax Free доступен от €50.