НДС в Латвии: ставки PVN, электронная отчётность EDS и особенности для малого бизнеса

Латвия — страна Балтии с современной налоговой системой. Местный НДС называется PVN (Pievienotās vērtības nodoklis). Цифровизация отчётности здесь — ключевая особенность.

Ставки PVN в Латвии в 2026 году

• Стандартная ставка: 21%. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 12%. Действует на гостиничные услуги, услуги общепита, некоторые продукты питания, лекарства, книги, газеты, билеты в театры и музеи, услуги парикмахерских.
• Самая низкая ставка: 5%. Свежие овощи и фрукты, некоторые медицинские изделия, услуги по ремонту велосипедов.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки.

Порог регистрации

• Для латвийского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €40 000 за 12 месяцев.
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Латвии или дистанционных продажах физическим лицам (порог €10 000, если не используется OSS).

Электронная отчётность (EDS)

С 2020 года в Латвии действует обязательная система электронной отчётности (Electronic Declaration System, EDS):

• Все VAT-декларации подаются онлайн через портал Службы государственных доходов (VID).
• Срок подачи: ежемесячно или ежеквартально (для малого бизнеса), до 20 числа следующего месяца.
• Контрольный отчёт (VAT Settlement Report): обязательная детализация всех поставок (аналог контрольного сообщения).

Особенности для малого бизнеса

• Освобождение от регистрации: если оборот менее €40 000, можно не регистрироваться (но и не вычитать входной налог).
• Сельскохозяйственный спецрежим: сниженные ставки для фермеров.

Как оформить счёт (Rēķins)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку PVN, сумму налога, итого. Reverse charge — пометка «PVN maksā pircējs».

НДС для туристов (Tax Free)

Латвия возвращает VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €44 (с 2026 года возможно повышение). Процесс: форма Tax Free → штамп таможни в аэропорту Риги → возврат.

Штрафы

• Несвоевременная подача декларации — от €30 до €600.
• Занижение PVN — 20–50% от недоимки.
• Ошибки в контрольном отчёте — €70–€700.

Заключение

Латвийский PVN (21% основная ставка) — стандартная балтийская система. Ключевое преимущество — высокий порог регистрации €40 000. Обязательная электронная отчётность EDS требует автоматизации.