НДС на Кипре: ставки ΦΠΑ, низкий порог регистрации и особенности для иностранных компаний

Кипр — привлекательная юрисдикция для международного бизнеса благодаря низкому корпоративному налогу (12,5%) и умеренному НДС. Местный налог называется ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας).

Ставки ΦΠΑ на Кипре в 2026 году

• Стандартная ставка: 19%. Одна из самых низких стандартных ставок в ЕС. Применяется к большинству товаров и услуг.
• Пониженная ставка: 9%. Действует на гостиничные услуги, рестораны, услуги парикмахерских, некоторые продукты питания, ремонт одежды и обуви.
• Самая низкая ставка: 5%. Основные продукты питания (хлеб, молоко), книги, газеты, лекарства, инвалидные коляски, социальное жильё.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки, услуги по обработке товаров для экспорта.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, аренда недвижимости (кроме туристической).

Порог регистрации

• Для кипрского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более €15 600 за 12 месяцев. Это один из самых низких порогов в ЕС.
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада на Кипре или дистанционных продажах физическим лицам (порог €10 000, если не используется OSS).
• OSS: доступен, но из-за низкого порога многие регистрируются напрямую.

Особенности кипрской системы

• Низкий порог (€15 600): большинство малых предприятий обязаны регистрироваться.
• Географические льготы: на некоторых территориях (например, в отдалённых районах) могут действовать дополнительные послабления.
• VIES отчётность: обязательная ежемесячная подача отчёта по поставкам внутри ЕС (Recapitulative Statement).
• Налоговая служба (Τμήμα Φορολογίας): отличается быстрой обработкой VAT-регистраций (2-3 недели).

Как оформить счёт (Τιμολόγιο)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца и покупателя (если есть), описание, сумму без налога, ставку ΦΠΑ, сумму налога, итого. Для B2B-услуг внутри ЕС — reverse charge.

НДС для туристов (Tax Free)

Кипр участвует в системе возврата VAT. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €50. Процесс стандартный: форма Tax Free → штамп кипрской таможни (в аэропортах Ларнаки и Пафоса) → возврат.

Штрафы

• Несвоевременная регистрация — €85 за каждый месяц просрочки + 10% от налога.
• Несвоевременная подача декларации — €100–€500.
• Занижение ΦΠΑ — до 50% от недоимки.

Заключение

Кипрский ΦΠΑ — одна из самых привлекательных систем в ЕС благодаря ставке 19% и низкому порогу регистрации €15 600. Идеально для международного бизнеса и онлайн-торговли. Tax Free доступен от €50.