НДС в Италии: ставки IVA, электронные счета (Fattura Elettronica) и возврат Tax Free

Италия — страна с одной из самых строгих систем НДС в Европе. Местный налог называется IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). Ключевая особенность — обязательные электронные счета (Fattura Elettronica).

Ставки IVA в Италии в 2026 году

• Стандартная ставка: 22%. Применяется к большинству товаров и услуг: электроника, одежда, автомобили, алкоголь, профессиональные услуги.
• Пониженная ставка: 10%. Действует на некоторые продукты питания (мясо, рыба, яйца), услуги общепита (рестораны), гостиничные услуги, билеты в театры и музеи, услуги парикмахерских, ремонт.
• Самая низкая ставка: 4%. Основные продукты питания (хлеб, молоко, овощи, фрукты), книги, газеты, журналы, лекарства, социальные услуги.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки.

Fattura Elettronica — обязательная электронная отчётность

С 2019 года в Италии действует обязательная система электронных счетов:

• Все B2B-счета должны передаваться через систему SDI (Sistema di Interscambio) в XML-формате.
• Срок передачи: в течение 12 дней с момента выставления счёта.
• B2C-счета (розничные продажи) могут передаваться упрощённо (через кассовый аппарат).
• Штраф за отсутствие электронного счёта: от 90% до 180% от суммы налога.

Порог регистрации

• Для итальянского бизнеса: обязательная регистрация с первого евро (нет порога).
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Италии, использовании FBA (Amazon — крупные хабы в Риме, Милане), или превышении порога дистанционных продаж €10 000 (без OSS).

Как оформить счёт (Fattura)

Счёт в формате XML содержит: дату, номер, VAT ID продавца (Partita IVA) и покупателя, описание, сумму без налога, ставку IVA, сумму налога, итого, номер заказа (если есть). При reverse charge — специальный код «N2.2».

НДС для туристов (Tax Free)

Италия активно возвращает VAT туристам. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €70 (у некоторых операторов — €155). Процесс:

• Запросите форму Tax Free (Global Blue, Planet, Tax Refund Italy и др.).
• Поставьте штамп итальянской таможни (в аэропортах Рима, Милана, Венеции, Флоренции).
• Получите возврат (комиссия — 10–15%).

Особенности для онлайн-продаж

Италия — один из лидеров по проверкам VAT-номеров через VIES. Продавцы на Amazon.it, eBay.it обязаны иметь итальянский VAT ID или использовать OSS.

Штрафы

• Отсутствие Fattura Elettronica — €500–€4 000 за каждый счёт.
• Несвоевременная подача декларации (LI.PE. — ежеквартальная) — до 30% от суммы налога.
• Занижение IVA — до 200% от недоимки.

Заключение

Итальянская IVA — строгая система (22% основная ставка) с обязательными электронными счетами (Fattura Elettronica). Это главная сложность для бизнеса. Туристам Tax Free доступен от €70.