НДС в Ирландии: ставки VAT, порог регистрации и особенности для онлайн-торговли

Ирландия — одна из самых бизнес-дружественных стран ЕС с относительно низким корпоративным налогом (12,5%), но стандартный НДС (VAT) здесь выше среднего по Европе.

Ставки VAT в Ирландии в 2026 году

• Стандартная ставка: 23%. Применяется к большинству товаров и услуг: электроника, одежда, автомобили, алкоголь, табак, профессиональные услуги, ремонт, уборка.
• Пониженная ставка: 13,5%. Действует на услуги общепита (рестораны, кафе), гостиничные услуги, услуги парикмахерских, ремонт частных домов, строительные услуги, некоторые виды топлива, услуги по стирке и химчистке.
• Вторая пониженная ставка: 9%. Применяется к газетам, журналам, электронным книгам, некоторым медицинским услугам, услугам по прокату (велосипедов, спортивного инвентаря), билетам в театры и кино, входным билетам в музеи и парки развлечений.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки, некоторые продукты питания (детское питание, некоторые виды хлеба), одежда для детей, лекарства по рецепту, книги (печатные), школьные учебники.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, аренда недвижимости, медицинские услуги (больницы).

Порог регистрации плательщика VAT

1. Для ирландского бизнеса, продающего услуги: €37 500 за 12 месяцев.
2. Для ирландского бизнеса, продающего товары: €75 000 за 12 месяцев.
3. Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Ирландии или дистанционных продажах физическим лицам (порог €10 000, если не используется OSS).
4. OSS: активно используется, особенно после Brexit (Ирландия — единственная англоязычная страна ЕС).

Особенности ирландской системы

• Низкий порог для услуг (€37 500) — многие консультанты и фрилансеры обязаны регистрироваться.
• Нулевая ставка 0% для детских товаров (одежда, обувь) — уникальная мера поддержки семей.
• Акцент на электронную отчётность: все VAT-декларации подаются онлайн через ROS (Revenue Online Service).
• Периодичность: ежемесячная (для крупного бизнеса) или двухмесячная (для малого и среднего). Срок подачи — 23 числа после отчётного периода.

Как оформить счёт-фактуру (invoice)

Счёт должен содержать: дату, уникальный номер, VAT ID продавца (ирландский номер начинается с IE), VAT ID покупателя (если есть), описание, количество, цену, сумму без налога, ставку VAT (23%, 13,5%, 9% или 0%), сумму налога, итого. Для B2B-услуг внутри ЕС — reverse charge с пометкой.

НДС для туристов (Tax Free)

Ирландия участвует в системе возврата VAT для туристов из стран вне ЕС. Минимальная сумма покупки в одном магазине — €75 (у некоторых операторов — €30). Процесс:

• Запросите форму Tax Free (Global Blue, Fexco и др.).
• Поставьте штамп ирландской таможни при выезде из ЕС (в аэропортах Дублина, Корка, Шаннона).
• Получите возврат в пунктах возврата или на карту (комиссия оператора — до 15%).

Штрафы за нарушения

• Несвоевременная подача декларации — штраф от €50 до €4 000 плюс проценты (около 8% годовых).
• Занижение VAT — 5–100% от недоимки (в зависимости от умысла).
• Неправильное применение ставки — до 50% от разницы.

Заключение

Ирландский VAT — умеренно сложная система с четырьмя ставками (23%, 13,5%, 9%, 0%). Низкие пороги регистрации (€37 500 для услуг, €75 000 для товаров) требуют внимания от малого бизнеса. Нулевая ставка на детские товары и низкий корпоративный налог делают Ирландию привлекательной для международных компаний.