НДС в Болгарии: ставки ДДС, регистрация и отчётность для бизнеса

Болгария — страна с одним из самых низких НДС в Евросоюзе. Местный налог называется ДДС (Данък върху добавената стойност). Это привлекательный рынок для онлайн-торговли и экспорта.

Ставки ДДС в Болгарии в 2026 году

• Стандартная ставка: 20%. Несмотря на то, что Болгария часто ассоциируется с низкими налогами, основная ставка НДС составляет 20% — чуть выше среднеевропейской.
• Пониженная ставка: 9%. Действует на гостиничные услуги (турпакеты, проживание в отелях, кемпингах), детское питание, некоторые книги.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, международные перевозки, услуги по обработке товаров для экспорта.
• Освобождение (Exempt): финансовые услуги, страхование, образование, аренда недвижимости (без права вычета входного ДДС).

Порог регистрации плательщика ДДС

1. Для болгарского бизнеса: обязательная регистрация при обороте более 100 000 болгарских левов (BGN) — примерно €51 000 за 12 месяцев.
2. Добровольная регистрация: возможна при обороте от 50 000 BGN (около €25 500).
3. Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Болгарии, использовании FBA (Amazon) или дистанционных продажах физическим лицам (порог €10 000, если не используется OSS).

Онлайн-отчётность (Vies и e-Справка)

• VIES (VAT Information Exchange System): болгарские плательщики обязаны подавать ежемесячный отчёт по поставкам внутри ЕС.
• Электронная справка-декларация: подаётся ежемесячно до 14 числа следующего месяца. Формат — строго электронный через портал НАП (Национална агенция за приходите).
• Контрольное приложение: детализированный отчёт по всем счетам-фактурам (аналог чешского контрольного сообщения).

Как оформить счёт-фактуру (фактура)

Счёт должен содержать: дату, номер, VAT ID продавца и покупателя (если покупатель — плательщик ДДС), описание, количество, цену, сумму без налога, ставку ДДС, сумму налога, итого. Для B2B-поставок внутри ЕС используется reverse charge (в счете делается пометка „ДДС е изискуем от получателя“).

НДС для туристов (Tax Free)

Болгария участвует в системе возврата НДС для туристов из стран вне ЕС. Минимальная сумма покупки в одном магазине — около 200-300 BGN (зависит от оператора). Процесс: форма Tax Free → штамп болгарской таможни (при выезде из ЕС) → возврат в пунктах Global Blue или других операторов.

Штрафы за нарушения

• Непредставление декларации — от 500 до 5 000 BGN.
• Занижение налога — 20% от суммы недоимки плюс проценты.
• Неправильное применение ставки — до 100% от разницы.

Заключение

Болгарское ДДС — привлекательная система для бизнеса благодаря низкому порогу регистрации и умеренным штрафам. Однако стандартная ставка 20% не самая низкая в ЕС. Ключевая сложность — электронные отчёты и Контрольное приложение, требующие автоматизации.