НДС в Австрии: ставки USt и особенности для бизнеса и туристов

Австрия — важный экономический центр Европы с развитой системой налогообложения. Местный НДС называется Umsatzsteuer (USt) и имеет чёткую структуру ставок.

Ставки НДС в Австрии в 2026 году

• Стандартная ставка: 20%. Применяется к большинству товаров и услуг: электроника, одежда, мебель, профессиональные услуги, рестораны (кроме напитков).
• Сниженная ставка: 10%. Действует на продукты питания (кроме напитков), книги, газеты, журналы, билеты в театры и музеи, услуги общественного транспорта, гостиничные услуги, сельскохозяйственные товары.
• Особая сниженная ставка: 13%. Применяется к некоторым видам животных (домашний скот), вину от частных производителей, некоторым видам искусства.
• Нулевая ставка (0%): экспорт за пределы ЕС, услуги, связанные с международными перевозками.

Как работает USt для бизнеса

1. Вы выставляете счёт клиенту с соответствующей ставкой USt (20%, 10% или 13%).
2. Входной НДС (Vorsteuer), уплаченный поставщикам, подлежит полному вычету.
3. Разницу перечисляете в налоговую службу (Finanzamt Österreich).

Порог регистрации и OSS

• Для австрийского бизнеса: обязательная регистрация плательщиком USt при годовом обороте более €35 000.
• Для иностранных продавцов: регистрация обязательна при наличии склада в Австрии или превышении порога дистанционных продаж €10 000 (либо используется OSS).
• OSS (One Stop Shop): позволяет отчитываться за австрийский НДС через единое окно в своей стране ЕС.

Особенности выставления счетов (Rechnung)

Счёт должен содержать: дату, уникальный номер, VAT ID продавца и покупателя (если есть), описание товаров/услуг, суммы без налога, ставки USt, сумму налога по каждой ставке, итоговую сумму. Для B2B-услуг внутри ЕС используется reverse charge.

НДС для туристов (Tax Free)

Путешественники из стран вне ЕС могут вернуть уплаченный НДС (до 20%) при вывозе товаров. Процесс:

• Запросите в магазине форму Tax Free (Global Blue, Planet и др.).
• Поставьте штамп австрийской таможни при выезде из ЕС.
• Получите возврат в пунктах возврата или на банковскую карту.

Сроки отчётности

• Ежемесячная декларация USt — для крупных налогоплательщиков (оборот > €100 000 в год).
• Квартальная декларация — для малого и среднего бизнеса.
• Срок подачи: до 15 числа второго месяца после отчётного периода.

Штрафы и санкции

За несвоевременную подачу декларации Finanzamt начисляет пени — до 10% от суммы налога. Повторные нарушения могут привести к принудительной ежемесячной отчётности.
Заключение

Австрийская система USt — умеренно сложная, но предсказуемая. Ставка 20% близка к среднеевропейской. Главные нюансы: наличие трёх ставок (20%, 13%, 10%) и строгие требования к оформлению счетов.